A公司采购业务内部控制优化研究

A公司采购业务内部控制优化研究

论文摘要

改革开放以来,我国经济高速发展,企业规模日益壮大,管理内容也越来越复杂化。我国的内部控制研究起步较晚,还不够成熟,内部控制理论建设以及实施方面与发达国家相比还有很大差距,企业目前执行的内部控制机制并不能有效发挥作用,这严重影响了企业的健康快速发展。近年来,随着城镇和农村的发展改造进程加快,建筑施工企业高速发展,行业竞争十分激烈,企业想在激烈的挑战和竞争中谋求发展,就必须强化内部控制在企业管理中的应用,构建科学的内部控制体系。目前建筑施工企业对于企业内部控制的研究主要集中在项目上,对于具体业务相关的内部控制研究较少。本文以A公司为例,对A公司采购业务内部控制的现状以及存在的问题进行描述。以内部控制相关理论为基础,对采购业务内部控制存在的问题剖析原因,最后对A公司采购业务内部控制提出优化建议,希望可以完善A公司采购业务内部控制体系,进而为其他建筑施工企业提供一些借鉴。

论文目录

  • 1 采购业务内部控制理论概述
  •   1.1 采购业务内部控制概念
  •   1.2 采购业务内部控制目标
  • 2 A公司采购业务内部控制现状与问题
  •   2.1 A公司简介
  •   2.2 A公司采购业务内部控制现状
  •     (一)请购审批
  •     (二)采购运输
  •     (三)验收入库
  •     (四)货款结算
  •   2.3 A公司采购业务内部控制存在的问题
  •     (一)采购计划变更缺乏合理授权
  •     (二)供应商选择机制有待完善
  •     (三)采购成本管理存在风险
  •     (四)采购验收监督乏力
  • 3 A公司采购业务内部控制问题的原因分析
  •   3.1 内部控制环境薄弱
  •     (一)组织机构不够健全
  •     (二)人力资源管理不够完善
  •   3.2 缺乏风险评估机制
  •   3.3 信息沟通不畅通
  •   3.4 监督审查乏力
  • 4 A公司采购业务内部控制优化建议
  •   4.1 改善公司内部控制环境
  •     (一)健全公司组织结构
  •     (二)建立良好的人力资源政策
  •   4.2 构建风险评估体系
  •     (一)采购业务目标设定
  •     (二)采购业务风险识别
  •     (三)采购业务风险分析
  •     (四)采购业务风险应对
  •   4.3 建立高效的信息沟通系统
  •   4.4 完善内外部监督机制
  • 文章来源

    类型: 期刊论文

    作者: 戚人月

    关键词: 公司,采购业务,内部控制

    来源: 科技经济市场 2019年10期

    年度: 2019

    分类: 经济与管理科学,工程科技Ⅱ辑

    专业: 建筑科学与工程,工业经济,企业经济,会计

    单位: 长春理工大学

    分类号: F426.92;F274;F406.7

    页码: 109-111

    总页数: 3

    文件大小: 1551K

    下载量: 562

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