导读:本文包含了信用损失论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:预期信用损失模型,会计计量模式的错配,信用风险,一般模型
信用损失论文文献综述
李家忠[1]（2019）在《论预期信用损失模型在一般企业的运用》一文中研究指出财政部颁布的《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》(简称"新准则")变更了金融工具减值模型,由"秋后算账"改为"未雨绸缪",以解决减值失确认滞后的弊端,但因相应减值模型实际操作难度大,难免盈余操纵,本文拟对此予以归纳,希望对企业的实务操作有所帮助。(本文来源于《财会学习》期刊2019年34期）
王雅玲[2]（2019）在《信用消费免息透支后的柔性陷阱——逾期还款的损失》一文中研究指出大多数人对透支利息的起息时间点、需要支付的利息是如何确定的、利息与还款时间点的关系、透支利息的年化利率是多少、是否存在复利以及何时计算复利等问题并不了解,甚至一无所知。本文的目的就是数字化解读上述问题,希望能对我们还未完全进入社会或初入社会的大学生有所帮助。(本文来源于《教育教学论坛》期刊2019年46期）
李洪,拓亚芬[3]（2019）在《金融工具“预期信用损失法”及其应用案例探析》一文中研究指出新金融工具准则采用"预期信用损失法"评估金融资产减值,不再使用"已发生损失法",预期信用损失的估算是目前实务中的重点和难点。文章从预期信用损失的内涵及其与已发生损失法的区别入手,就该方法的适用范围、具体会计处理方法、减值计量进行阐述和分析,最后以案例形式探讨预期信用损失法的具体运用。(本文来源于《商业会计》期刊2019年21期）
辛继召[4]（2019）在《中小机构关注类贷款占比3%-6% 城商行加大信用减值损失计提》一文中研究指出银行叁季报显示，不良贷款压力继续下降，关注类贷款的分化仍在继续。截至9月末，上市银行中，大行关注类贷款占比2.64%，环比下降0.17个百分点；股份制银行关注类贷款占比2.42%，环比下降0.16个百分点；但城商行关注类贷款占比1.52%，环比上(本文来源于《21世纪经济报道》期刊2019-11-08）
李维,李梓硕[5]（2019）在《信用债风险事件高发 中债估值酝酿损失计量新案》一文中研究指出伴随着信用违约事件的增多，机构对于信用债违约损失的计量方式也在发生变革。21世纪经济报道从接近监管层的机构人士处独家获悉，中央国债登记结算有限公司(下称中债登)旗下的中债金融估值中心有限公司(下称中债估值)日前曾召集部分银行、券商进行沟通，并(本文来源于《21世纪经济报道》期刊2019-11-07）
刘瑛,庄天琦[6]（2019）在《预期信用损失模型是否有助于企业风险控制——以中信证券为例》一文中研究指出减值准备的计提一方面影响资产账面价值,另一方面影响企业的损益,因此对企业经营活动具有重要影响。预期信用损失模型的应用转变了金融工具减值损失的计量理念。为探究预期信用损失模型能否实现对金融工具风险的控制,本文选取券商行业中市值排名第一的中信证券作为研究对象,分析预期信用损失模型的应用对金融工具减值计量与披露的影响及其对风险控制的作用。(本文来源于《国际经济合作》期刊2019年05期）
欧阳道中[7]（2019）在《商业银行信贷组合风险与盈利的相关性》一文中研究指出在商业银行的经营活动中,盈利和风险管理密切相关。贷款利息占商业银行收入的大部分比例,但因为经济波动、信息不对称和委托-代理等因素,信贷业务始终伴随着风险。然而,信用风险与银行盈利的关系研究至今没有形成完整一致的结论,以资本充足率为核心的巴塞尔协议监管原则更多地体现在风险被动吸收方面,2007年起的金融危机凸显了类似事后机制的不足。无论如何强调风险管理的重要性,现实中盈利才是金融机构经营的第一驱动力。加强与盈利的联系,把盈利纳入风险管理的统一视野,能够提高风险管理的综合性和主动性。为引入Beta回归模型,本文首先提出信用损失服从Beta分布的假设,得到Monte Carlo数值分析和贷款五级分类数据实证检验的支持;根据Beta分布参数提出经校准的预期信用损失计算公式,将引入贷款利率因素的信用风险模型作为信贷组合风险和盈利间相关性的研究框架。然后,实证研究信贷组合风险和盈利的相关性,改变Beta回归模型将Beta分布参数视作因变量的传统作法,将代表一定经济意义的信用损失分布参数作为自变量,建立面板模型分析信贷组合风险和收益、风险和盈利的关系。随后,讨论内外部因素对信贷组合风险和盈利间相关性的影响,通过Beta回归模型估计信用损失分布参数与影响因素之间的联系,结合引入贷款利率因素的信用风险模型开展数值分析,比较在内外部因素线性相关、内部因素不变而外部因素变动、外部因素不变而内部因素变动等叁种情形下信贷组合风险和盈利间相关性的变化。最后,概括全文的研究内容,提出今后工作展望。通过模型、数值分析和实证研究,主要得到以下结论:(1)通过Beta分布拟合信用损失分布可行,利用分布参数计算信贷组合预期信用损失的方法简化了分析过程,能够应用于公开数据有限的小样本。(2)信用损失Beta分布参数、与风险、收益的关系正好相反,符合预期。对于信贷规模较大的商业银行,稳定因子对贷款收益水平的影响不显着,反映这类银行的内部管理发展到比较稳定的阶段,贷款经营压力相对集中在贷前营销环节;对于信贷规模较小的商业银行,稳定因子对贷款收益水平的影响高于行业平均水平,反映这类银行的信贷管理和内部文化仍在成长当中。样本中所有商业银行的信贷经营均处在盈利区间,但有时部分商业银行的信贷经营可能相对保守。(3)在下浮利率贷款占比与GDP增长线性相关以及给定下浮利率占贷款比而GDP增长变动的两种情境下,商业银行信贷组合风险与盈利负相关。在给定GDP增长而下浮利率贷款占比变动的情境下,信贷组合风险与盈利相关性发生变化:在GDP增长较低时,信贷市场上商业银行相对谨慎,信贷配给理论的挤出效应增强,信贷组合风险和盈利负相关;在GDP增长较高时,信贷市场上商业银行相对积极,信贷配给理论的挤出效应减弱,信贷组合风险和盈利正相关。这些结论有助于判断商业银行安全性和效益性的关系性质,视不同情况采取针对性的经营策略或监管措施,例如:根据风险和盈利关系的变化调整经营导向、合理制订贷款拨备率的调整区间等。假设信用损失服从Beta分布,能够简化信用组合风险指标的度量方法,如通过分布的均值、标准差和分位数分别计算预期信用损失、未预期信用损失和在险价值等。基于Beta回归模型建立Beta分布参数与商业银行经营指标、内外部影响因素的联系,结合包含收入因素的信用风险模型,可以构成商业银行信贷组合风险和盈利相关性的整体分析框架,为商业银行的经营决策和监管部门的行业管理提供参考。(本文来源于《江西财经大学》期刊2019-06-01）
韩艳芬[8]（2019）在《论预期信用损失法对银行业的影响》一文中研究指出中国会计准则与国际会计准则的趋同,促使《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》(文中简称"新准则")于2017年修订完成并颁布实施,备受金融企业的关注。本文着重分析该准则的第八章金融工具的减值对银行业的影响,探讨预期信用损失法对银行业财务报告产生的影响。(本文来源于《大众投资指南》期刊2019年10期）
董丹阳[9]（2019）在《基于违约损失显着判别的兼业型农户信用评价研究》一文中研究指出随着现代农业的发展,工业化、城镇化进程的快速推进,农户类型开始分化,逐步分化为纯农型、兼业型和非农型农户叁大类。我国农户兼业化经营起始于20世纪80年代,兼业型农户目前已经分化为我国农户中数量最多、分布最广泛的群体,该群体是孕育新型农业经营主体的主要载体,兼业型农户的经济行为变化将会对农村金融市场产生较大影响。但由于其具有贷款期限短、频次高、时间紧、额度小等特点,同时加之自身经营规模小、资金实力弱、财务信息不健全、融资需求大,致使兼业型农户“贷款难、贷款贵”问题相当严峻,制约了我国农村社会经济的发展。究其原因,除了农业本身的弱质性、金融机构的趋利性之外,还有一个重要原因是兼业型农户自身信用风险难以测度,同时存在“信用等级很高、但违约损失率反而不低”的不合理情况,从而导致金融机构涉农贷款不良率严重偏高。因此,本文基于农户类型分化视角,选取兼业型农户为研究对象,目的是针对于兼业型农户建立起一套合理的信用风险评价体系,一方面,能够为涉农金融机构实践开展兼业型农户信用评级和贷款定价提供经验依据,有助于帮助涉农金融机构提升风险管理水平,找准风险的关键点;另一方面,有助于解决兼业型农户在“贷款难、贷款贵”方面的难题,有效缓解兼业型农户信贷主体的融资约束,促进我国农村金融市场的健康发展,为新型农业经营主体的发展壮大注入新的活力。本论文的结构共分为五部分,具体如下所述。第一章是导论,主要介绍信用风险评价的研究背景及意义,系统梳理相关文献并概述研究内容及方法。第二章是信用风险评价的理论基础及方法,首先概述了兼业型农户、信用风险、违约损失率和违约损失显着判别原理等相关概念。其次,详细介绍了信用风险评价理论方法,包括信用风险评价指标体系构建的理论方法、信用风险评价评分体系理论方法以及信用等级划分体系的理论方法。第叁章是兼业型农户信用风险评价的实证分析,利用全国3157户兼业型农户的信贷数据,通过偏相关分析-多元逐步回归分析相结合的方法遴选指标,建立起包含了性别、婚姻状况、家庭人口数等11个指标组成的兼业型农户信用风险评价指标体系,该指标体系涵盖了农户基本特征、家庭特征、经济特征、贷款特征以及贷款农户所在地外部宏观环境五个方面的因素。在此基础上,利用变异系数法对指标进行赋权,利用线性加权求出兼业型农户的信用得分;最后,基于巴塞尔协议Ⅲ信用等级9级划分标准,利用模糊C-均值算法将3157户贷款农户进行聚类,并根据每一类农户对应LGD均值从低到高将九类重新排序,根据“随着信用等级的提升,违约损失率严格下降”的“损失-等级”匹配的标准,划分了兼业型农户的信用等级。第四章是影响兼业型农户贷款违约损失率的特征挖掘分析,利用非参数检验的方法来挖掘同一指标不同“特征属性”下,哪一种“特征属性”是影响贷款农户信用风险最大的关键特征属性,最终挖掘出11个对兼业型农户违约损失率有显着影响的关键特征。第五章是结论及建议。对全文进行总结分析,提出相关政策建议,并指出本文的不足之处以及后续有待继续改进和完善的部分。通过实证分析,本文得出以下结论:首先,对于兼业型农户而言,性别、婚姻状态、是否本地人、家庭人口数、总负债、还款方式、贷款期限、城乡人均人民币储蓄存款、金融机构人均各项贷款余额、金融机构人均各项存款占贷款比、地区农业总产值等11个指标对其违约损失影响显着,得到了一套适用于兼业型农户信用风险评价指标体系;其次,找出了满足“随着信用等级提升,违约损失率严格下降”标准的兼业型农户信用等级划分结果,例如AAA级的得分区间为[75.116,100],AA的得分区间为[63.371,74.923)。随着信用等级C→等级A的提升,违约损失率呈严格下降趋势,其中,等级C→等级CC,违约损失率下降的速度最快。AAA等级的农户违约损失率仅0.516%,说明该等级的农户信用状况较好。此外,BB等级及以上的农户违约损失率保持在[0.516,0.646]区间,位于或者高于BB等级的兼业型贷款农户,相关金融机构可综合考虑贷款农户情况适度进行贷款决策;最后,本文挖掘出了11个影响兼业型农户贷款违约损失的关键特征,例如在农户基本特征方面,“性别”指标下“男性”特征、“婚姻状况”指标下“离异”特征、“是否本地人”指标下“不是本地人”特征等叁个特征为影响兼业型农户贷款违约损失的关键特征。(本文来源于《西北农林科技大学》期刊2019-05-01）
宋平[10]（2019）在《论金融工具预期信用损失模型的运用——从银行角度》一文中研究指出为防范金融工具可能的风险和完善金融工具减值理论,我们有必要对预期信用损失模型的理论进行研究以帮助模型在实务中的运用,分析和评估预期信用损失模型下获得和使用的财务数据的可靠性和评价实施该模型所能提供的财务信息的准确度,提高会计信息的真实可靠性。本文通过分析预期信用损失模型产生的原因和预期信用损失模型的内容特点,总结预期信用损失模型的优点。(本文来源于《全国流通经济》期刊2019年11期）
信用损失论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
大多数人对透支利息的起息时间点、需要支付的利息是如何确定的、利息与还款时间点的关系、透支利息的年化利率是多少、是否存在复利以及何时计算复利等问题并不了解,甚至一无所知。本文的目的就是数字化解读上述问题,希望能对我们还未完全进入社会或初入社会的大学生有所帮助。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
信用损失论文参考文献
[1].李家忠.论预期信用损失模型在一般企业的运用[J].财会学习.2019
[2].王雅玲.信用消费免息透支后的柔性陷阱——逾期还款的损失[J].教育教学论坛.2019
[3].李洪,拓亚芬.金融工具“预期信用损失法”及其应用案例探析[J].商业会计.2019
[4].辛继召.中小机构关注类贷款占比3%-6%城商行加大信用减值损失计提[N].21世纪经济报道.2019
[5].李维,李梓硕.信用债风险事件高发中债估值酝酿损失计量新案[N].21世纪经济报道.2019
[6].刘瑛,庄天琦.预期信用损失模型是否有助于企业风险控制——以中信证券为例[J].国际经济合作.2019
[7].欧阳道中.商业银行信贷组合风险与盈利的相关性[D].江西财经大学.2019
[8].韩艳芬.论预期信用损失法对银行业的影响[J].大众投资指南.2019
[9].董丹阳.基于违约损失显着判别的兼业型农户信用评价研究[D].西北农林科技大学.2019
[10].宋平.论金融工具预期信用损失模型的运用——从银行角度[J].全国流通经济.2019