李强[1]2017年在《宏旭建安公司纳税筹划方案设计与实施研究》文中研究说明随着我国经济体制改革的不断推进与深化,各种市场经济主体的活力得到进一步的释放,具有灵活适应性的小微企业得到了迅速发展,在我国国民经济中的作用愈发重要。但同时其经营发展也面临着诸多问题,而税收负担过重被众多小微企业认为是最为突出的问题之一。因此本文选取一个典型的小微企业宏旭建安公司作为研究主体,通过对其财务数据、涉税环节、以及管理制度的具体分析研究,发掘出其在各涉税业务活动中存在的主要问题,并针对具体问题提出整改措施,同时为其设计一套切实可行的纳税筹划方案,最终实现降低税务成本的目的。本文首先介绍了国内外有关纳税筹划研究的现状以及最新成果,并对相关理论提出了自己的分析与理解。其次以宏旭建安公司为例,围绕合理筹划的目的分别从公司财务状况、涉税情况及税负结构和水平等方面对公司的业务现状进行定性分析,发现宏旭建安公司存在纳税筹意识不强、筹划方向和要点模糊、筹划环节错位、筹划技术方法选择与应用不当等问题。最后针对所分析出的问题,设计出具体的纳税筹划方案:增值税纳税筹划方案、企业所得税纳税筹划方案、个人所得税纳税筹划方案及其他非主要税种的纳税筹划方案。
郭清兰, 鞠永红, 张振和, 杨鑫慧, 石倩[2]2015年在《企业纳税筹划风险管理研究》文中提出近年来,我国的社会经济环境和税收法制环境不断地发展变化,我国的税收筹划理论和税务风险管理的理论和实践也获得了一定的发展,但是还没有形成规范的理论体系及成熟的研究方法,面对浩如烟海且变动频繁的税收政策,精力有限的纳税人感觉无所适从,而琳琅满目的税收筹划方法,对于具体企业而言也缺乏适用性和操作性。在20世纪70年代以前,纳税筹划还不被企业和其他纳税人所知,20世纪70年代以后纳税筹划理念
董岩[3]2004年在《企业纳税筹划方法研究》文中指出随着市场经济的不断完善，纳税筹划越来越得到企业的重视。纳税筹划方法的研究对于国家产业结构的优化、宏观经济调控的贯彻、税法制度的完善、企业竞争力的提升、纳税人纳税意识的增强等方面都具有重要的意义。鉴于此，本文旨在对纳税筹划方法作出一定的研究，力求能够对我国企业的纳税筹划活动有一些借鉴价值，从而逐步提升我国企业纳税筹划的整体水平。 全文围绕企业纳税筹划方法这一主题论述，共分为五大部分: 第一部分:介绍了纳税筹划的国内外的研究现状，得出国外纳税筹划对国内纳税筹划的一些启示;确定了本文研究的整体思路与具体采用的研究方法。 第二部分:从内部与外部两方面提出了纳税筹划所遵循的原则;归纳了纳税筹划的四个主要依据，即法律依据、会计制度依据、税收制度依据和财务理论依据:分析了纳税筹划空间平台的具体内容及其影响因素。 第叁部分:从定性与定量两个方面对企业在筹资活动中纳税筹划方法进行了研究:描述了企业在投资活动中纳税筹划方法的六个主要环节:研究了收入的确认、成本费用的列支、税率形式的选择和利润分配等主要经营活动中的纳税筹划方法;介绍了关联企业交易、企业产权重组等其它活动中的纳税筹划方法。 第四部分:研究了优化模型在企业纳税筹划中的应用，其中重点研究了两个具有代表性的模型，一个是长期的盈亏抵补优化模型，另一个是短期的转让定价优化模型。分别描述了两个模型的问题描述、建模、线性转换与求解过程。 第五部分:以中油股份公司的纳税筹划活动为研究背景，分析了该公司的纳税筹划的基础，介绍了该公司在增值税、所得税、印花税等方面的纳税筹划方法。对企业纳税筹划方法进行实证分析。
宋学[4]2017年在《供给侧改革下B房地产企业纳税筹划研究》文中认为当前我国正处于经济增长放缓的“新常态”发展阶段,“供需错位”的矛盾阻碍了我国经济的健康发展,因此各产业需要进行供给侧的结构性的改革。主要通过“去产能”、“去库存”、“去杠杆”、“降成本”和“补短板”这五大手段,完成产业的转型升级,实现企业的持续健康发展。我国经济中的支柱产业房地产业也是改革的重点之一。房地产行业近年来的市场环境复杂多变,行业的下行压力不断加大,商品房高库存等问题都令房地产企业十分头疼。面对不断增加的外部压力,房地产公司必须持续提高自身实力,发掘企业的盈利空间,并且寻找自身的转型升级之路,只有这样才能使房地产实现强劲有力的可持续发展。纳税筹划作为一种合法节约税负的手段,能够控制企业的税负成本,从而为企业增加更多的利润空间,降低企业多缴、漏缴税款等税务风险,有效促进企业财务体系的规范化等。纳税筹划能够降低房地产企业的税负成本,与供给侧改革中的“降成本”相契合。通过研究房地产企业的纳税特点,找出适合房地产企业现阶段使用的纳税筹划方法,可以为企业节约税负支出、控制企业的税收成本,提升企业的利润空间,进一步增加企业的发展能力。本文是以供给侧结构性改革下的房地产企业寻找有效的纳税筹划方法为目标,分析了新税制下房地产行业缴纳税款的变化,从房地产行业的业务流程出发,划分了前期准备、开发建设、交易销售和保有经营四个阶段进行研究,围绕着这四个阶段,具体分析房地产企业在每个阶段中的纳税特点,并针对这些特点寻找合适的纳税筹划方法和方案。本文将以B房地产公司的某个典型开发项目为例,计算B公司纳税筹划前的缴税情况。之后将根据项目的实际和“营改增”的要求,详细分析项目在前期准备、开发建设、交易销售和保有经营阶段的纳税特点以及筹划方法,提出两种有差异的纳税筹划方案并分别计算纳税情况,最后对比不同方案下企业的纳税情况和盈利情况,找出符合实际、适合企业发展并能使其实现利益最大化的纳税筹划方案。在案例之后,作者总结了在纳税筹划研究过程中受到的启示,并对房地产企业的纳税筹划提出了一些参考建议,在本文的最后便是对全文研究成果的总结。
洪钒嘉[5]2018年在《“营改增”背景下制造企业纳税筹划方法研究》文中指出纳税筹划作为制造企业发展中的一项重要性部署工作,在其工作的部署实施过程中,应该注重对国家现行政策法规的应用,"营改增"作为一项国家发展中对于企业纳税制度,在其制度的控制实施过程中,对于企业的发展产生了较为明显的影响。鉴于此,论文针对"营改增"背景下制造企业纳税筹划方法进行了专门的研究,以期在研究过程中,能够为我国制造企业纳税筹划方法实施提供参考。
刘明[6]2016年在《白酒企业消费税纳税筹划要点与方法研究》文中研究指明白酒作为以粮食为主要生产原料的应税消费品,其生产以及销售均关系着国家粮食安全,因此,一直被国家课以重税,限制其发展。自从白酒企业开始整收消费税以来,国家对其消费税的税负在不断加重,且白酒企业消费税税负构成较为复杂,筹划起来较为困难。因此,针对白酒的消费税纳税筹划成为了企业备受关注的问题。更为重要的是,白酒企业消费税的支出占企业整体税负的50%以上,成为了企业较为沉重的支出负担。可见,对白酒企业实施消费税纳税筹划是提高企业竞争力、实现财务价值最大化的必然选择。本文是以白酒企业为研究对象,运用归纳总结、对比分析、判断推理、回归方程等方法,结合白酒企业目前消费税纳税筹划现状与问题,以及白酒企业消费税结构复杂和负担较重等特点,对其消费税筹划要点与方法展开研究。全文主要分为五部分:第一部分绪论,主要介绍本文研究背景、目的、意义、方法及技术路线。通过搜集整理国内外相关资料,总结归纳出纳税筹划的概念以及基本方法;第二部分白酒企业消费税筹划的状况与要求。整理了近年消费税法律政策,利用问卷调查法统计出不同白酒企业的消费税纳税情况。选取特定的企业,运用相关经济指标和问卷调查数据测算消费税税负水平,并运用回归方程评价其消费税负担能力;同时剖析了白酒企业纳税风险,以烘托纳税筹划的必要性;第叁部分为白酒企业消费税筹划主要环节的要点布设,分别就采购和生产等重要涉税环节,分析了需布设的消费税筹划要点;第四部分为白酒企业消费税筹划方法及应用。概要介绍了纳税筹划的一般方法和白酒企业消费税筹划的主要方法,并将之运用于白酒企业外购业务、酒类产品销售业务、包装物流转业务和特殊经济业务等四方面消费税筹划具体活动中;第五部分绿康酒业公司消费税筹划案例,针对绿康酒业的经营规模及财务状况提出消费税纳税筹划方式,并对其在纳税筹划工作中存在的问题提出有效的建议。
曾侃[7]2008年在《企业并购中的纳税筹划研究》文中研究指明企业并购作为重新配置社会资源的重要形式,自上世纪90年代以来,在我国呈现出迅猛发展的势头,同时理论界也涌现出有关企业并购各个层面的研究,在这些研究中,税收这一重要的影响因素却没有受到应有的重视。不同的并购方式使得并购过程中税负不同,导致并购后纳税格局的差异,税收因子影响企业并购全过程,恰当的纳税筹划可以降低企业并购的成本,带来最大并购效益。本文以此为立足点,系统地对企业并购中的纳税筹划问题进行研究,旨在帮助企业合法利用税收政策,在并购行为中科学全面地进行纳税安排,获得正当的并购利益。本文共分五个部分讨论企业并购中的纳税筹划问题,第一章介绍了并购中纳税筹划问题产生的背景、研究意义以及国内外相关研究成果综述。第二章是本文研究的理论基础,首先对企业并购和纳税筹划两个重要概念进行界定,再将二者结合,讨论了并购中的税收动因和纳税因子作用于并购中的各个环节。第叁章从两个方面分析了企业并购中纳税筹划的实践情况:企业并购对税收政策的反应,以及我国企业并购中纳税筹划的现状。从国内外情况来看,企业制定并购决策时大体都考虑了税收因素,税制改革对并购行为或激励或抑制的态度均在实践层面得以反应,但浮于表面,利用税收因素获取利益的纳税筹划在我国企业的并购实践中并不普遍,2005年到2007年间191起并购案例总体中,仅识别了17起进行了有效纳税筹划的样本案例;相比其他,这17起并购案例取得了良好的收益,根据所获得的纳税优惠占并购金额的比例进行计算,17起样本案例平均获得了9.55%的纳税优惠,非常接近国外经验数据;同时应注意进行纳税筹划的并购企业存在筹划方法单一的问题,样本案例的纳税筹划方法集中于利用税亏企业进行筹划,较少考虑支付、融资等其他环节更具税收利益的筹划方法。本章反映出,成功的纳税筹划确实为企业带来了并购利益,降低了并购成本,与之不对称的是目前我国企业在这一环节考虑并不深入,讨论企业如何在并购的各环节有效进行纳税筹划是必要的。第四章从并购过程中涉税的四项主要环节入手,讨论了并购企业在目标企业选择环节、并购支付方式环节、融资方式环节和并购后财务整合环节的纳税筹划操作,并用实际案例验证说明。首先在目标企业选择环节,可以选择特定行业、地区的企业实现节税,也可以在横向、纵向、混合并购中利用节税方法使税负得以减轻,当目标企业处于亏损状态时,还可以采取“反向并购”的避税方法最大限度利用纳税优惠。其次在并购支付环节,应尽可能选择高比例股权支付方式,不缴纳转让所得税,在选择现金支付时,也可通过降低现金选择权价格等节税方法减少纳税。然后在融资方式选择环节,当企业息税前投资收益率高于负债成本率,而且债务负担不重的情况下,应采取较高比例的负债融资(尤其是银行贷款)实现节税。最后在并购后财务整合时,税收中性的约束扩大了权益结合法相比购买法的好处,并购企业应使用权益结合法进行筹划。同时本章指出,并购过程中纳税筹划的根本目的不是绝对为了税负的降低,而是为了减少企业总成本费用,提高经济效益。因此企业应统观并购行为各环节的筹划要点,考察对企业经营的整体影响后制定综合纳税筹划方案。第5章是全文的结论部分,总结了本文研究内容、创新点、不足以及未来研究展望。
邹宇筠[8]2018年在《营改增背景下的企业纳税筹划方法分析》文中研究说明随着"营改增"的全面实施,推进了我国税务改革机制的不断完善,对企业税负产生了一定影响,这就要求企业必须做好纳税筹划工作,以妥善应对营改增带来的税收机制变革。本文对营改增背景下企业纳税筹划方法与策略进行分析探讨,期望对合法合理降低企业税负有所帮助。
陈禹如[9]2016年在《“营改增”企业的纳税筹划研究》文中指出“营改增”始终是近几年财税界热议的话题,也是相关企业最为关注的改革焦点。随着“财税〔2016〕36号”文件发布,营改增试点全面展开。“营改增”在使试点企业与原缴纳增值税企业享受同等税收抵扣权益的同时,也必然带来试点企业税负的新变化。增值税的价外计税特征,对于习惯于营业税核算的营改增企业财会人员而言,无疑是一个新的巨大挑战;而其能否按照改革方案预想那样充分享受税收抵扣权益,将取决于增值税专用发票等合法有效凭证,这对于那些习惯使用普通发票的企业财务而言,显然又是个棘手问题。所以,积极开展企业纳税筹划,确保营改增企业能够正确理解运用“营改增”新政,在依法合理纳税或不错计错纳税前提下,力求为企业谋取一定的税收利益。为此,本文以“营改增”改革后纳税筹划要点与方法应用为核心,并将哈尔滨D会计师事务的所纳税筹划案例加以分析,供其他营改增企业参考借鉴。本文根据国内外增值税纳税筹划理论与方法为支撑,通过对纳税筹划方法的综合分析,研究出纳税筹划方法中包括纳税人身份选择、混业与兼营、视同销售、销售方式、进行税额、递延、优惠政策等八种适合一般“营改增”企业纳税筹划要点与技术要领。然后将这些纳税筹划方法应用到哈尔滨D会计师事务所的筹划案例中,对该营改增企业在营改增后遇到的问题与困扰进行深入分析。最后以完善营改增企业纳税筹划方法,为“营改增”企业财务人员、税务人员提供借鉴与参考为目的,进而总结归纳出哈尔滨D会计师事务所纳税筹划的经验启示,为其他营改增企业正确理解运用营改增新规,企业财务人员学习纳税筹划方法提供借鉴和参考。
王贝[10]2018年在《Y白酒公司纳税筹划研究》文中进行了进一步梳理白酒行业是中国历史悠久的传统制造产业,该产业的发展受到国家相关税收政策的限制,属于纳税负担较高的行业之一。作为市场主体的企业,实现利润最大化是其经营的首要目的,通过纳税筹划方式降成增润是非常有效的途径之一。纳税筹划是企业在现行合理的国家法规和税收法律的政策下,预先规划企业财务经营活动,合理采取相应的纳税筹划方案,减少企业的纳税支出,以实现企业整体利益最大化的目标。本文以Y白酒公司作为研究对象,Y白酒公司作为以白酒为核心产业的中小型制造企业,其发展面对的外部环境越来越严峻,目前降低企业税负是提高该公司市场竞争力和促进其快速发展的首要方式,而在Y白酒公司中增值税、消费税以及企业所得税占到企业总税收的80%以上,因此,本文结合行业整体税负情况以及最新税法政策,对Y白酒公司以上叁项主要税种进行纳税筹划研究,并为其设计纳税筹划方案。具体从以下几个方面展开:首先,介绍了本文的研究背景、意义及国内外研究现状;其次,分析了纳税筹划的相关理论,以及常用的筹划方法,为后续研究奠定了理论基础;第叁,从Y白酒公司基本状况入手,收集行业纳税数据,分析Y白酒公司税负情况与纳税筹划现状,提出Y白酒公司在纳税筹划中存在的问题并分析原因;第四,以2016年Y白酒公司实际发生的各项业务为例,根据业务流程设计不同税种的具体筹划方案,以公司自身价值最大化为目标,选出最优方案;最后,将设计的筹划方案进行拟应用,总结筹划效果,同时预估Y白酒公司在筹划方案实施的过程中可能存在的问题,并提出保障措施。目前,Y白酒公司税负过高的问题一直未得到有效改善,因此,本文根据Y白酒公司的实际经营情况设计纳税筹划方案具有一定的参考价值,以推动Y白酒公司积极实施纳税筹划,降低企业税负,促进企业快速发展。
参考文献：
[1]. 宏旭建安公司纳税筹划方案设计与实施研究[D]. 李强. 黑龙江八一农垦大学. 2017
[2]. 企业纳税筹划风险管理研究[J]. 郭清兰, 鞠永红, 张振和, 杨鑫慧, 石倩. 黑龙江畜牧兽医. 2015
[3]. 企业纳税筹划方法研究[D]. 董岩. 沈阳工业大学. 2004
[4]. 供给侧改革下B房地产企业纳税筹划研究[D]. 宋学. 广东工业大学. 2017
[5]. “营改增”背景下制造企业纳税筹划方法研究[J]. 洪钒嘉. 中小企业管理与科技(下旬刊). 2018
[6]. 白酒企业消费税纳税筹划要点与方法研究[D]. 刘明. 黑龙江八一农垦大学. 2016
[7]. 企业并购中的纳税筹划研究[D]. 曾侃. 华东师范大学. 2008
[8]. 营改增背景下的企业纳税筹划方法分析[J]. 邹宇筠. 财会学习. 2018
[9]. “营改增”企业的纳税筹划研究[D]. 陈禹如. 黑龙江八一农垦大学. 2016
[10]. Y白酒公司纳税筹划研究[D]. 王贝. 西安石油大学. 2018
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