内部控制缺陷认定标准：现实问题与可能解

论文摘要

目前,我国上市公司基于原则导向认定的内部控制缺陷在实务操作中存在一系列问题。本文以2010—2017年沪深A股上市公司为样本,对其披露的内部控制缺陷认定标准进行了分析,发现上市公司普遍存在定量标准缺乏可比性、定性标准存在合理性缺陷、内部控制缺陷严重程度划分标准模糊等问题。本文认为,原则导向的固有局限性是这些问题的主要成因。因此,本文创新性地以内部控制五目标为导向,从财务报告和非财务报告两个层次,构建了目标导向的内部控制缺陷认定标准。与现有标准相比,目标导向的内部控制缺陷认定标准细分更为具体、重点更为突出,不仅能提高内部控制信息披露质量,也能为上市公司内部控制评价提供借鉴。

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文章来源

类型: 期刊论文

作者: 莫冬燕,潘云云,李瑞

关键词: 内部控制,缺陷认定标准,目标导向

来源: 会计与控制评论 2019年01期

年度: 2019

分类: 经济与管理科学

专业: 企业经济

单位: 东北财经大学会计学院/中国内部控制研究中心,东北财经大学国际商学院,国家税务总局常州市税务局

基金: 国家自然科学基金项目(71602024),中国博士后科学基金面上资助项目(2015M571317),东北财经大学博士后科研项目择优资助项目(BSH201508)

分类号: F275

页码: 105-117

总页数: 13

文件大小: 676K

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