罗兰芳[1]2006年在《内部审计与财务风险防范的研究》文中研究指明本文是作者在对现代企业财务风险与内部审计进行认真细致的资料收集与整理，围绕现代企业的财务风险，以及其对企业运营与发展的影响，结合最新内部审计研究理论，从理论联系实际的角度出发，对我国现代企业的内部审计的未来发展方向，其对财务风险的进一步防范功能进行的分析和研究。本文通过对现代企业的财务风险的类型、产生原因及财务风险对企业运营发展状况所产生的影响进行系统性分析，细化了现代企业融资、直接与间接投资、营运风险等方面定义与解释，提出了企业财务风险与内部管理的紧密联系；同时，通过对现代企业风险防范中存在的问题的概括整理，分析研究了相应的财务风险，并在给合我国企业的实际情况条件下，对现代财务风险的防范手段做出归纳。同时，本文总结了现代企业内部审计最新理论与发展方向，将内部审计的一般作用与范围进行分析归纳，详细分析了内部审计对现代企业的融资过程、投资过程、及企业运营管理过程的直接财务风险防范作用，提出了具体的内部审措施与办法，通过采用提出问题、分析问题、解决问题的叙述方式来阐述内部审计的风险防范功能。最后，作者对我国现代企业的内部审计功能与方法提出了发展的建议与方向，以期为未来的理论研究与实践提供一定的参考。
王天娇[2]2017年在《内部审计防范电子银行业务风险研究》文中研究表明在电子商务高速发展的今天,银行业为了顺应时代潮流,改变了传统的服务方式和经营模式,缔造了—个新兴的银行业务——电子银行业务,就此,电子银行应运而生。电子银行业务要想长期健康的发展,必须依靠信息技术所创造的硬件设施和应用软件等,同时要将信息技术和金融服务紧密相联,但是,受信息技术变革、金融监管自由化和法律环境的复杂化等诸多因素的综合影响,电子银行业务面临更加复杂的风险,这也为整个银行业的发展带来前所未有的考验。再加之我国电子银行业务起步相对较晚,相关技术较为落后,风险防范体系不够健全,由此引发各种风险事件,这为电子银行日后的发展形成了一定的阻碍。由于电子银行业务的风险存在传播速度快、监管难度大、易交叉感染等特点,因此,银行自身以及监管机构在对电子银行业务风险进行防范时,存在相当大的难度。由此观之,不管是从学术界的理论研究角度,还是从银行内部的实践角度,都已经对有效防范电子银行业务风险的研究成果提出了十分紧迫的需求。内部审计作为银行的内部监督部门,对于防范电子银行业务风险也应发挥其巨大作用。在对电子银行业务风险进行深入研究的基础上,结合内部审计的相关理论知识,对电子银行业务风险和传统银行业务风险进行比较分析,总结出电子银行业务风险具有扩散速度快、容易交叉感染、责任难以区分的特点,并且对内部审计是否能够对电子银行业务所存在的风险予以防范的可行性展开了分析,发现对于该风险的防范内部审计能够发挥一定作用。进而从叁个方面对内部审计防范电子银行业务风险的作用机理进行分析,即内部审计对电子银行业务风险进行风险评估、风险控制、内部审计自身的保障基础这叁个方面。在此基础上,以工商银行内部审计防范J市分行电子银行业务风险实际案例作为切入点,揭示内部审计在工商银行J市分行电子银行业务风险防范中存在内部控制系统缺乏严密性、审计工作流于形式等问题,将上述作用机理与实际案例结合,提出工商银行内部审计防范J市分行电子银行业务风险的实施重点。最后,提出内部审计防范电子业务风险的对策。
刘梦绮[3]2017年在《电力生产公司内部财务控制问题研究》文中指出随着科技的日新月异,电力改革在不断深化,电力生产行业也朝着新能源、新科技的方向发展。企业为了适应新的竞争环境,更应当加强对内部管理体系的关注,而内部控制作为企业管理的重要一环,为企业经营管理提供了行之有效的规章,是电力生产公司稳步发展的一大助力。企业在追逐利益过程中必然伴随着潜藏的财务风险,而内部财务控制正好可以起到防范财务风险的作用。财务信息的失真与造假阻碍着企业的发展与资本市场的稳定,伴随着愈发严峻的财务问题,对内部财务控制的要求需要更为严格,因此完善电力生产公司内部财务控制体系刻不容缓。文章以G公司内部财务控制为分析研究对象,在阐述内部财务控制的理论基础后,从电力生产行业出发,结合电力改革的情况,依据电力生产行业内部财务控制的特性,对该行业内部财务控制的现状加以分析。文章基于对G公司的基本情况与内部财务控制流程和现状的了解,分析探讨出G电力生产公司内部财务控制存在控制环境薄弱、财务风险评估机制不完善、财务控制活动执行不力、信息沟通不畅、内部监管机制失效五个主要问题,而其中财务控制活动的缺陷主要集中在筹资管理、投资管理、货币资金管理、采购与付款管理、销售与收款管理、全面预算管理以及固定资产管理上,同时还剖析了其相应的产生原因。结合G公司内部财务控制存在的问题及成因分析,文章提出了优化G公司内部财务控制的建议,要解决公司内部财务控制问题,必须从完善控制环境着手,逐步健全财务风险评估机制,全面加强财务控制活动管控,进一步建立高效信息沟通系统,深入强化内外部监督。文章分析的问题普遍存在于我国一般电力生产公司,期望文章所提出的优化建议能够帮助解决公司内部财务控制的实际问题,为电力生产公司完善内部财务控制提供参考。
倪丽[4]2014年在《基于风险管理的医院内部审计制度研究》文中进行了进一步梳理本文将公立医院内部审计作为组织风险管理控制的重要组成部分，紧紧围绕公立医院的风险管理关键点研究内部审计制度的构建与实施。内部审计是组织风险控制一道不可或缺的关卡，肩负着评价和改进的责任，通过适当的授权，内部审计参与到组织的风险管理中，遵循内部控制的整体要求，发挥内部审计的监督和评价作用，以此改进医院内部控制中的薄弱环节，促进医院健康、稳定发展。公立医院内部审计的功能应以风险防范、流程控制、查错纠弊等为主要内容，这些内容体现了内部审计有别于其他组织职能的特征，并在此基础上形成内部审计的职业理念。内部审计参与到医院的风险管理当中，但并不代表，内部审计的角色从监督者转变为执行者。医院内部审计的完善既要有前瞻性的理论研究，更需要多方位的实务探索，既要从医院的宏观管理方面建立起内部审计制度的实施框架，又要有具体的实践业务予以支撑，以此来推进内部审计制度向更完善和有效的方向迈进。本文以内部审计与风险管理的相关理论为指导，通过对上海公立X医院存在风险及风险管理现状的分析，提出了基于风险管理需要的改进X医院内部审计制度的对策建议，并辅以相关实施案例的研究，以期对X医院及其他公立医院完善内部审计制度，加强风险防控提供参考。
王宇擎[5]2015年在《内部控制视角下高等学校财务风险及其防范研究》文中认为高等学校作为教育事业单位,基于自身非营利组织的特性,追求经济效益和社会效益的平衡。随着市场机制的引入,我国高等学校的经济属性越来越突显。自1999年高等学校实行扩招政策以来,高等学校的财务风险和财务困境逐渐突显,并呈现日益加剧态势,财务风险这一问题已经成为国内部分高等学校的发展障碍。随着近年《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》及《高等学校财务报表审计指引》相关政策的颁布与实行,高等学校财务风险问题已经成为当前高等学校教育体制改革的重点课题。笔者在研究过程中,首先明确了高等学校的经济属性及其财务风险内涵。在此基础上以高等学校为调查对象,向它们发放了若干“内部控制视角下高等学校财务风险问题研究”调查问卷,以其回收的结果为基础,并基于内部控制视角总结了高等学校财务风险现状并分析其原因,进一步提出了针对高等学校财务风险的防范举措。通过高等学校财务风险问题调查研究,笔者认为,该问题成因主要源于内部控制环境薄弱、财务风险预警体系不完善、财务控制活动执行较弱、信息披露与传递渠道缺乏及内部监督机制尚不健全等。笔者针对高等学校财务风险存在问题及其原因,提出应改进其内部控制环境建设、构建财务风险预警体系、加强财务控制活动、健全信息沟通机制及完善内外部审计相结合的监督机制等措施。笔者采用了定量分析法与定性分析法相结合的研究思路,综合运用多种研究方法,基于内部控制视角对高等学校财务风险及其防范进行相关研究。笔者首先向全国高等学校发放了调查问卷,对这些高等学校的内部控制及财务管理现状进行了情况调查,取得了相关信息；其次,通过搜集大量的相关文献,在前人研究的成果基础上,基于调查问卷的结果对高等学校财务风险成因进行分析,并基于内控五要素提出风险防范一般框架及具体措施。本文在前期研究成果的基础上,在行政事业单位内控改革和高校财务制度建设大背景下,基于内部控制视角对高等学校财务风险进行研究,并尝试在调查问卷和相关数据统计结果的基础上,对财务风险提出了相应的防范措施。本文的创新之处主要有两点：本文的创新点之一是基于内部控制视角对高等学校财务风险进行分析,并从内部控制要素层面提出防范措施。现行关于高等学校内部控制对其财务风险影响的研究少之又少,存在进一步研究的必要性和可行性；创新点之二是基于内部控制视角,结合调查问卷及数据统计分析高等学校财务风险成因,并提出合理有效的防范举措。本文的研究也存在着些许不足。一方面,由于高等学校的性质特殊,其敏感性数据可获得性较差,本文相关数据主要来自《中国统计年鉴》、《中国教育经费统计年鉴》及直接获取的相关高等学校财务数据一手资料；另一方面,本文调查问卷发放120份,收回有效问卷109份,发往辽宁省、吉林省等高等学校财务处,对于收回的调查问卷,由于调查对象所在的高等学校性质和规模有所不同,不可避免的对同一问题的认识理解相对来说差异较大,因此,本文问卷相关的统计结果也不可避免的具有一定的局限性。以上不足也正是本文研究所努力的方向,以期实现本研究领域上的新突破。
黄玥明[6]2018年在《企业内部审计与风险防范研究》文中研究说明在当代的各大企业中,随着竞争的逐渐激烈,要想在经济繁盛的市场中占据重要地位是有一定难度的,企业只有具备了比较完善的企业制度章程以及提高相关员工的能力与热情才是站稳脚跟的根本所在。企业在日常的经营活动当中,经济活动是始终存在的,如果一个企业没有了经济活动的发生,那就意味着企业即将无法生存。而在企业的正常运转活动中时刻存在着各式各样的风险,其中由于企业内部审计不到位造成财务风险危机的情况也是时有发生的。本文主要介绍了内部审计与风险防范的关系,以及在内部审计中采取何种有效措施才能避免风险的发生。
吴旻[7]2011年在《中国移动分公司财务风险管理研究》文中研究指明自从2007年美国次贷危机爆发以后,全球金融风暴给世界经济的发展带来了很大的打击,甚至威胁到了很多企业的生存。受到金融危机的影响,世界各国经济的发展都开始出现了缓慢的现象,一些国家甚至出现了负增长。我国作为发展中国家,在金融危机的影响下,同样压力大增。中国移动一直是走在我国集团企业前列的一家大型公司,在这种形势下所面临的经济环境压力是十分严峻的。尤其是在新的经济环境下,如何制定有效合理的财务风险管理、监督系统,已经成为一个迫切需要解决的问题。中国移动分公司的财务风险主要包括现金风险、授权风险、领导风险、资金风险等等多个方面,要避免企业的财务风险,就需要建立完善的风险识别系统和处理机制。通过合理的财务风险管理理论的分析,可以有效的构建合理的财务管理和监督系统。建立企业财务风险管理系统,是为了更好的去保证企业能够持续的发展和稳健的生存,在市场竞争激烈的今天,只有完善的财务风险管理,才能够使得企业更好的确立竞争优势。中国移动作为我国的领头企业更是如此,需要大力的加强企业财务风险系统的完善性,只有这样才能够使得中国移动向着健康、科学、合理的方向发展。中国移动作为我国企业领头大军中的一员,已经开始实施和推广应用财务集中管理,以提升财务风险管理及提高财务管理的效率。这种形式有利于各大企业对企业集团的管理,尤其是此种管理财务的形式可以紧跟时代的步伐和世界科技的浪潮,减少内控的风险性。在这个激烈竞争的年代财务集中管理是一个重要的必然的发展趋势。在我国实行财务集中管理的企业还有很多,比如中国工商银行在2005年,成功的在城市分行和二级分行中实行了财务集中管理。中国移动注重执行国内内部审计规范要求,同时,在2005年,中国移动开始在省市级分公司开始实施SOX法案。可以说,中国移动在财务风险管理中是走在我国大多数企业的前列的。本文以中国移动分公司财务风险管理作为研究对象,重点分析了中国移动分公司的各种财务风险管理现状及问题,就中国移动分公司目前的财务管理形式和其内部控制SOX进行了详细的分析探讨,最终提出了本人对中国移动分公司财务风险管理的合理性建议。本文主要分为七个部门：一、绪论。主要是对研究背景、意义、方法、框架、创新点等进行了简单的说明；二、理论研究。主要是对财务风险的相关理论做了简单的阐述,为下文的写作提供相关的理论基础；叁、中国移动分公司财务风险现状分析。主要从财务风险管理概况、财务集中管理与风险控制、内控框架体系分析、财务风险预警系统的措施进行了重点分析；四、中国移动分公司财务风险管理存在的问题。主要就财务集中核算管理存在的问题、内控存在的问题、财务风险预警存在的问题叁个方面进行了探讨；五、在第四章的基础上,分别对于财务集中管理系统的运行与设计、基于SOX的内控系统设计、财务风险预警系统设计作为重点说明,更好的支撑本文的写作论述；六、完善中国移动分公司财务风险管理的建议。主要从财务基础集中管理工作、财务风险防范、建设风险机制,加强内部控制管理、建立健全财务风险管理预警体系等方面进行了阐述。七.结论及不足。对整篇文章的一个小结,并提出文章的不足之处,在今后的工作中进一步的完善。
朱乃平[8]2009年在《企业集团财务风险管理研究》文中认为从世界范围看,企业集团的规模和发育程度已成为衡量一个国家和地区经济实力和发展水平的重要标志,国家之间的竞争实质在某种程度上已成为大型企业集团之间的竞争。企业集团作为多个企业的联合体,母公司以控股、参股的形式,通过资金纽带将集团的成员企业有机联合在一起,发挥着“航空母舰”式的集团效应。然而,在激烈的市场竞争中,反复上演“航空母舰沉没”的悲剧,近至南京斯威特、巨人集团、德隆集团,远至雷曼公司、安然和中航油新加波公司等等,让我们不能不思考企业集团财务风险管理的问题,因为财务风险是经济主体所有风险的集中体现。企业集团内母子公司产权链既是一条权利链,同时也是一条风险链。一个子公司的财务风险或者一个偶然的事件通过产权链传递扩散而得到放大,具有“蝴蝶效应”,可以引起整个集团的财务危机。另外,由于企业集团在经济中的地位与作用,企业集团内部的财务危机最后很可能变成社会问题甚至社会危机的现象。曾经名列世界500强企业第八名的美国安然公司的迅速破产以及中国德隆神化的破灭充分证明了这一点。所以说,企业集团的财务风险管理不仅是企业集团自身的事情,也是社会的需要。现实中,我国企业集团对财务风险的评价、管理,无论是在主观意识方面,还是在风险管理体系建设运行方面,都显得远远不够。因此,对企业集团财务风险管理进行研究,是企业集团现代财务不容回避的现实课题。本文以产权理论、出资者财务理论、公司治理理论、委托代理理论和管理控制理论等为理论基础,结合系统设计和博弈分析等思想,运用学科交叉融合、规范和实证研究相结合的方法,着重对财务风险形成机理、我国企业集团财务风险水平的评价和财务风险管理体系的构建进行了研究。本文研究是基于提出问题、分析问题、解决问题的基本思路,主要体现为:①企业集团财务风险基础理论分析;②企业集团财务风险严峻现状的揭示;③企业集团财务风险应对策略设计:④企业集团财务风险策略应用分析。本文首先界定企业集团和财务风险,即本文的研究范围;综述评价企业集团财务风险的相关研究文献和理论进行综述,详细剖析了财务风险在资金运动过程中的形成机理,为后面的研究提供理论依据和支撑,这是本文第1、2、3章的内容。为了揭示企业集团财务风险的现状和存在的问题,本文第4章和第5章立足于企业集团背景,分别以规范和实证研究的方法分析评价了企业集团财务风险的严峻现状与存在的主要问题,为后面对策研究即财务风险管理体系构建提供必要性解释。为了缓解企业集团财务风险的严峻现状、提高企业集团财务风险应对能力,必须在企业集团内部构建有效的财务风险管理体系,本文进入了第6章,即企业集团财务风险管理体系构建,是全文的核心部分,本章对财务风险体系构成的关键叁要素:企业集团财务风险管理组织架构、企业财务风险管理机制(财务预算机制、财务风险预警机制、激励约束机制、内部审计管理机制、资金管理机制)、财务风险管理业务流程,进行了科学的设计,为企业集团实施财务风险管理提供思路和策略。为了解释和检验前述研究的正确性和合理性,本文在第7章结合案例,以前述研究内容为基础进行了实务应用层面的分析,使本文做到了理论和实践相结合,增强本文研究内容和主要观点的说服力。最后进行了全文总结,并从国家层面对财务风险管理的基础设施建设提出了建议,因为国家的宏观环境能够促进我国企业集团财务风险管理体系的建立和健全。本文研究发现财务风险本质上是以会计要素为载体在企业资金运动中产生、转移和积聚,财务风险的积聚可以恶化为财务危机的爆发,企业财务风险可以通过会计要素的变化进行计量评价。本文研究还发现企业集团具有一套自身特有的财务风险,且现状严峻:企业集团财务风险水平明显高于非企业集团;民营企业集团财务风险明显高于国有企业集团;地方政府控股集团财务风险高于中央政府控股集团。企业集团必须从战略规划和机制建设方面着手构建企业集团财务风险管理体系以防范和控制财务风险。本文认为科学的企业集团财务风险管理体系应该以实时财务信息系统为平台,以风险管理组织架构、财务风险管理机制、财务风险管理业务流程叁要素为核心,还必须辅之以相应的配套措施,才能使企业集团财务风险管理体系真正发挥风险防御和管控功能,从而提高企业集团风险应对能力。
范丽娜[9]2010年在《内部审计对企业财务风险防范的研究》文中进行了进一步梳理现代企业财务风险管理的核心是对企业可能出现的财务风险进行防范,以避免由可能出现的财务风险转化为财务危机和生存危机,从而使企业获得持续生存和持续发展。而内部审计是现代企业财务防范的重要组成部分,内部审计参与企业财务风险防范不仅可以有效地防范可能出现的财务风险,还可以利用内部审计自身的优势和特点控制和化解财务风险。结合我国企业的内部审计的发展现状,探讨如何通过发挥内部审计的作用来加强企业财务风险管理,可以确定内部审计参与企业财务风险防范,有助于最终实现企业目标。
阚翠玲[10]2017年在《基于风险管理的登海种业公司内部审计研究》文中研究指明随着社会经济的不断发展和经济一体化程度的日益加深,企业的经营环境日趋复杂,内部的经营管理风险与外部的市场变动风险并存,风险的多面性、变动性使企业的经营面临多重“陷阱”,风险防范的难度也日益提升。因此,建立有效的风险防范体系,提升企业风险管理水平,是现代企业发展必不可少的重要手段和任务。对于农业企业来说,尤其是种业企业,因其经营方式、管理模式以及生产与销售渠道的特殊性,使其面临着更为独特的风险环境。因此,建立有效的风险管理和防范措施,对当前环境下的种业企业来说,是必不可少的。内部审计作为公司治理的重要工具,在企业的风险管理中发挥着重要的作用。从预防性来看,内部审计人员具有对企业的风险管理实施过程进行检查、评价和提出意见的职责,内审人员通过一系列的职责履行来提升企业的风险管理水平,提升企业预防风险的能力,从而达到帮助企业规避风险、提升价值的作用。因此,对种业企业来说,从风险管理的视角出发研究内部审计对于建立和完善企业内部审计制度具有重要意义。本文首先介绍了课题的研究背景和研究意义,重点梳理了国内外现有研究现状,对关于内部审计和风险管理的文献研究进行了总结。其次,在界定内部审计和风险管理内涵的基础上,阐述了内部审计和风险管理的相关理论,并从风险管理视角阐述种业企业的内部审计相关情况。之后,本文选取登海种业公司进行了案例分析,介绍了登海种业公司的基本情况,从风险管理的角度分析登海种业公司的内部审计现状和风险管理体系。同时,本文分析了登海种业公司内部审计参与风险管理的内容,并对登海种业公司内部审计参与生产风险和质量风险控制管理的作用进行具体分析。通过上述分析指出登海种业公司风险管理视角下内部审计存在风险防范范围较为局限、内部审计队伍建设滞后、内部审计职能作用未得到充分发挥等不足,并有针对性地提出了加强登海种业公司内部审计参与风险管理的改进建议。最后,总结本文的研究成果,指出内部审计与风险管理的结合是未来发展的趋势,这一方面促进了内部审计自身的发展,另一方面也有利于企业持续、稳定、健康的发展。
参考文献：
[1]. 内部审计与财务风险防范的研究[D]. 罗兰芳. 昆明理工大学. 2006
[2]. 内部审计防范电子银行业务风险研究[D]. 王天娇. 哈尔滨商业大学. 2017
[3]. 电力生产公司内部财务控制问题研究[D]. 刘梦绮. 安徽财经大学. 2017
[4]. 基于风险管理的医院内部审计制度研究[D]. 倪丽. 南昌大学. 2014
[5]. 内部控制视角下高等学校财务风险及其防范研究[D]. 王宇擎. 东北财经大学. 2015
[6]. 企业内部审计与风险防范研究[J]. 黄玥明. 农村经济与科技. 2018
[7]. 中国移动分公司财务风险管理研究[D]. 吴旻. 北京邮电大学. 2011
[8]. 企业集团财务风险管理研究[D]. 朱乃平. 江苏大学. 2009
[9]. 内部审计对企业财务风险防范的研究[J]. 范丽娜. 辽宁经济管理干部学院(辽宁经济职业技术学院学报). 2010
[10]. 基于风险管理的登海种业公司内部审计研究[D]. 阚翠玲. 山东农业大学. 2017
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