导读:本文包含了边际税率论文开题报告文献综述、选题提纲参考文献及外文文献翻译，主要关键词:税率,边际,所得,薪金,起征点,资本,工资。
边际税率论文文献综述
庄佳强,王佳琳[1]（2019）在《实质性减税的方向:基于企业所得税有效边际税率的分析》一文中研究指出本文基于有效边际税率这一概念,对我国企业的所得税实际税负进行比较分析,认为我国现行的企业所得税仍处于相对较有竞争力的地位,但是竞争优势在逐步缩窄。通过对影响企业有效边际税率的税制要素的考察,本文证实,以降低名义税率为目标的减税,既不是降低企业所得税实际税负的唯一措施,也不是最有效的措施。适度的税率调减,需辅之以税收折旧调整、资本弱化规则的修订,以及企业投资活动的政策引导,才能够更好地起到实质性减税的效果。在此基础上,本文给出了进一步优化企业所得税、推进实质性减税的建议。(本文来源于《财政监督》期刊2019年03期）
李香菊,郑春华[2]（2018）在《基于赛斯模型的最优个人所得税最高边际税率研究——以工资、薪金为例》一文中研究指出个人所得税作为调节收入分配与优化资源配置的工具,其边际税率的设定备受关注,现行45%的最高边际税率更是争议颇多。本文结合我国个人所得税改革方向,运用赛斯的最优非线性所得税理论,以家庭为纳税单位,以年收入为研究对象,以工资、薪金为例,计算和分析不同收入分布情况、不同社会福利函数的个人所得税最高边际税率及其影响因素,认为兼顾效率和公平的社会分配目标下现行45%的最高边际税率存在下调空间。赛斯的思路具有通用性,对我国建立分类与综合相结合的个人所得税制具有一定的参考意义。(本文来源于《财经论丛》期刊2018年12期）
周潇枭[3]（2018）在《个税法二审分组审议：建议降低45%边际税率 扩大中等收入阶层》一文中研究指出8月29日，全国人大常委会分组审议了个人所得税法修正案草案，与会人员建议，优化现行3%到45%七档税率结构。8月29日，全国人大常委会分组审议了个人所得税法修正案草案，全国人大常委会委员、人大专门委员会委员以及部分受邀全国人大代表围绕个税法二审(本文来源于《21世纪经济报道》期刊2018-08-31）
包兴安[4]（2018）在《个税法草案即将二审 降低45%边际税率概率大》一文中研究指出个人所得税法修正案草案即将二审。十叁届全国人大常委会第十一次委员长会议决定，十叁届全国人大常委会第五次会议8月27日至31日举行，建议审议个人所得税法修正案草案等。个税法草案二审能否通过将是市场关注焦点，专家认为，45%的个税边际税率降低的可能性和必要性(本文来源于《证券日报》期刊2018-08-22）
周潇枭[5]（2018）在《个税起征点拟提至5000元 边际税率45%还会调整吗》一文中研究指出个税两大基本要素,基本减除费用标准、税率,依然是各方关注的焦点。个税要更好地发挥收入调节功能,高收入人群应该负担更多。但综合收入最高45%的边际税率,可能会引发避税冲动,也可能在吸引高端人才的国际竞争中处于弱势。个税法修订草案公布以来,引发社会各界广泛讨论。个税迈出综合税制第一步,看点颇多。个税两大基本要素,基本减除费用标准(俗称起(本文来源于《对接京津——经济强省 绿色发展论文集》期刊2018-08-08）
孙思燕[6]（2018）在《个人所得税最高边际税率应降至35%》一文中研究指出目前，个人所得税仍是我国的支柱型税种，它承担的职责不仅包括调节不同阶层的税收收入，也包括保持社会稳定、拉动内需等多项内容。个税税率改革不仅要注重调节作用，也要注重公平效应。个税最高边际税率改革要与国际接轨，降税率是提高国际竞争力的必然要求。(本文来源于《财会信报》期刊2018-07-09）
刘振兴[7]（2017）在《边际税率与平均税率的增长效应》一文中研究指出经济决定税收,税收反作用于经济。税收不仅仅是财政收入的主要来源,也是政府进行宏观调控的重要工具。在我国深入推进供给侧结构性改革和建成完善社会主义市场经济的经济转型中,科学地认识并把握税收与经济增长之间的关系,对推进财税体制改革、充分发挥税收在经济发展中的职能作用具有重要的现实意义。在现有文献中,新古典主义增长理论和内生增长理论在税收对经济增长影响的时效上有分歧,但是两种理论都认为提高税收负担对经济增长有不利影响。国内外的相关学者对于税收对经济增长的影响所做的实证研究主要分为叁类,其着眼点分别是税收收入、税制结构和税率,其中国内学者的研究焦点大多集中在税收收入和税制结构对经济增长的效应上。大量关于平均税率对经济增长影响的研究存在实证结果与经济增长理论不符的现象。本文首先从生命周期模型、成本效益理论以及斯勒茨基需求函数等角度分析税率在储蓄、投资、劳动要素投入等方面的微观作用机制,然后从国民经济总量平衡和整体运行角度考察税率的宏观经济效应,宏观效应与微观效应之间是有机联系的。其中平均税率与边际税率对经济增长的作用存在不同,这是由两种税率包含的税制信息存在差异和政府支出的增长效应的影响造成的:平均税率不能提供税制累进性的信息,边际税率影响经济主体行为和选择,而平均税率反映经济主体的税收负担;平均税率与政府支出高度相关,政府支出尤其是生产性政府支出对经济增长存在显着的正相关关系,造成了政府支出的正向增长效应对税率的负向增长效应的抵消影响,这也是很多实证研究结果与经济增长理论不符的原因。随后,本文根据19个OECD国家1980-2014年的面板数据,分别从平均税率和边际税率两方面考察税率的增长效应。结果显示:在累进税制的前提下,边际税率与经济增长呈负相关关系,具体而言,边际税率每增加10%将会使GDP增长率降低0.158%,在边际税率和国内生产总值增长率之间存在的显着负相关关系很好地支持了经济增长理论中关于高税率对经济的发展有不利影响的描述;仅考虑平均税率的话,平均税率和经济增长无统计上的显着相关关系,这一结果也印证了本文关于"平均税率与边际税率对经济增长的作用存在不同"的分析。由于边际税率和经济增长存在负相关的关系,所以加快经济发展,需要适当降低边际税率,否则会造成投资和劳动的积极性降低、资本外流和税基缩减等后果。虽然平均税率和经济增长之间无统计上的显着相关关系,但是平均税率(宏观税负)是反映一个国家税收的总体负担水平的重要指标,又影响政府的财政职能的强弱,并最终影响政府的宏观调控能力。因此,确定合理适度的宏观税负水平才能保障维持国家运行的财政资金,这也是实现不同税种对经济行为的调节能力的出发点。论文的创新之处是,分析说明了大量实证研究通过平均税率研究税收对经济增长的影响时没能得到与经济增长理论相一致结果的原因:平均税率不能对税率结构进行充分表达,且政府支出对经济增长的正向效应会抵消税收对经济增长的负效应。另外,现有文献往往只考察平均税率的增长效应或在实证研究中直接对税率与经济增长率进行回归,与此不同,本文在Koesterand Kormendi(1989)的研究基础上,根据引入人力资本的索洛模型对平均税率和经测算得到的边际税率的增长效应进行比较分析。(本文来源于《山东大学》期刊2017-05-25）
梁发芾[8]（2016）在《个税45%的边际税率是否需要下调？》一文中研究指出在国际资本能够便捷流动的情况下，高所得税率会使富人移民，资本外逃，所以，降低所得税税率仍然是一个大的趋势，有些国家已经对个人所得税实行平税，即单一的比例税。个税改革的消息总是撩拨人们的神经。近日，有些报道提出一个问题：45%的最高边际税率有些(本文来源于《中国经营报》期刊2016-12-12）
曹记峰[9]（2016）在《中国上市公司企业所得税边际税率的实证研究》一文中研究指出基于中国财税法规与资本市场现状,采用5种不同边际税率估算方法对中国1859家上市公司2007—2014年边际税率进行估算。针对不同年度、行业的边际税率分布及变化情况进行分析,得出影响中国企业边际税率的主要因素,为国家企业所得税税收优惠政策的制定提供更科学的视角。同时通过对比分析,找出理论最佳模拟边际税率估值法的简易替代估值计算方法,结论对中国边际税率估值、计算和研究有着重要意义。(本文来源于《首都经济贸易大学学报》期刊2016年06期）
董喆[10]（2016）在《边际税率对我国制造业上市公司资本结构和企业绩效的影响》一文中研究指出所得税对资本结构和企业绩效的影响是公司金融研究中的重要问题,也受到国内外学术界专家学者的持续关注。西方学者研究这类问题的时间相对于我国来说比较早,理论成果也很丰硕。最初的MM理论认为,假如市场是没有税收的,企业融资方式的不同对企业价值的影响没有差别。然而实际生活中没有税收的市场是不存在的。企业借了债就要付相应的利息,企业在债务方面所要承担的利息费用是先要在企业所得税税前减掉的,而股东获得的股利是在税后的利润中分配的,所以在这些因素的影响下,企业选择债务融资往往会比其他融资方式获得的收益大。但是物极必反,企业不可能使资产负债率达到100%,因为这会大大增加企业的破产成本,使企业面临风险,此外企业的融资决策还受代理成本等因素的影响,企业通过债务这种融资方法带来的抵税收益受到这些因素的限制,所以企业在做融资决策时不能一味地追求高的资产负债率。只有真正理解了所得税对资本结构的影响机理,才能比较准确地做出融资决策。所得税也是影响企业绩效的外部因素之一,衡量企业绩效指标的一些公式中都有净利润,也就是税后利润,即利润总值减去所用税后的值。在竞争激烈的市场中,企业必须提高自己的经济效益才能保证不被市场淘汰。所以研究企业税收负担与企业绩效的关系,对所得到的结果结合实际情况进行分析,并及时采取有效的措施,能及时改善企业状况促进企业的发展。研究实际经济生活中企业所得税对资本结构和企业绩效的影响可以为企业的融资决策和营运管理等方面提供理论依据,研究资本结构有一个很重要的目的是提高企业的绩效,边际税率是目前衡量企业税收负担最先进的方法之一。阅读大量的文章后我们可以发现,国内大部分文章使用实际税率来衡量企业税负,资本结构和企业绩效之间的关系也只是用一个单方程来回归,忽视了两者的内生性,本文通过豪斯曼检验发现二者之间确实是相互影响的,这种情况要建立联立方程模型,然后根据资本结构权衡理论选取破产成本、资产担保价值、企业规模、流动比率等因素加入到模型中,对回归的结果进行了分析,最后计算了样本公司税盾拐点的情况,希望这些研究能给管理者一些启示,让企业更有效率地利用资金,提升企业价值,加强自身实力和竞争力,也可以提高社会经济资源配置效率。同时也可以为国家的企业所得税税制的宏观经济调控提供政策性建议。本文的大致结构如下:第一章为绪论,介绍了本文的研究背景及研究意义,以及本文的研究思路与研究方法,创新之处与不足之处。第二章主要是对边际税率的相关研究、所得税对资本结构影响的相关研究、资本结构与企业绩效的关系研究以及影响资本结构公司绩效的其他因素的国内外相关文献进行了综述和梳理。第叁章是实证部分,对一些主要变量的几种计算方法进行对比,并对具体计算过程做描述。通过国内473家制造业上市公司2013-2015的样本数据建立联立方程模型。用净资产收益率作为衡量企业绩效的变量,用资产负债率作为衡量资本结构的变量。对联立型方程做了检验,结果证明样本公司的企业绩效和资本结构确实是相互影响的。接着对变量做了相关性检验,统计性描述,在stata中用广义矩估计(GMM)对联立方程进行了估计。最后得出了结论:债务融资比例高会对企业绩效产生不良影响,经营绩效越好的公司,债务融资比例越低。资本结构与公司绩效是相互影响的负相关关系。然后又计算了样本公司的税盾拐点的分布以及大小,发现我国制造业企业对债务的利用过于保守。第四章是根据本文的实证分析得出的结论以及根据我国目前的实际情况提出一些建议。第五章是对未来的展望以及文章的不足。(本文来源于《浙江工商大学》期刊2016-10-01）
边际税率论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
个人所得税作为调节收入分配与优化资源配置的工具,其边际税率的设定备受关注,现行45%的最高边际税率更是争议颇多。本文结合我国个人所得税改革方向,运用赛斯的最优非线性所得税理论,以家庭为纳税单位,以年收入为研究对象,以工资、薪金为例,计算和分析不同收入分布情况、不同社会福利函数的个人所得税最高边际税率及其影响因素,认为兼顾效率和公平的社会分配目标下现行45%的最高边际税率存在下调空间。赛斯的思路具有通用性,对我国建立分类与综合相结合的个人所得税制具有一定的参考意义。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
边际税率论文参考文献
[1].庄佳强,王佳琳.实质性减税的方向:基于企业所得税有效边际税率的分析[J].财政监督.2019
[2].李香菊,郑春华.基于赛斯模型的最优个人所得税最高边际税率研究——以工资、薪金为例[J].财经论丛.2018
[3].周潇枭.个税法二审分组审议：建议降低45%边际税率扩大中等收入阶层[N].21世纪经济报道.2018
[4].包兴安.个税法草案即将二审降低45%边际税率概率大[N].证券日报.2018
[5].周潇枭.个税起征点拟提至5000元边际税率45%还会调整吗[C].对接京津——经济强省绿色发展论文集.2018
[6].孙思燕.个人所得税最高边际税率应降至35%[N].财会信报.2018
[7].刘振兴.边际税率与平均税率的增长效应[D].山东大学.2017
[8].梁发芾.个税45%的边际税率是否需要下调？[N].中国经营报.2016
[9].曹记峰.中国上市公司企业所得税边际税率的实证研究[J].首都经济贸易大学学报.2016
[10].董喆.边际税率对我国制造业上市公司资本结构和企业绩效的影响[D].浙江工商大学.2016
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