导读:本文包含了财务报告内部控制论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:上市公司,财务报告,内部控制,独立性
财务报告内部控制论文文献综述
黄凤臣[1]（2019）在《浅析上市公司财务报告内部控制存在的问题及应对措施》一文中研究指出企业是市场经济活动主体,财务报告是反应企业财务状况、经营成果及现金流量等情况的报告文件,编报真实、客观的财务报告不仅对企业自身有重大作用,也是提高企业财务透明度,维护资本市场秩序的重要保障。部分上市公司迫于各种压力,存在财务报告信息披露不规范甚至编造虚假财务报告情况。加强企业内部控制,可以有效降低财务报告编制、报送风险。本文试通过分析企业财务报告内部控制方面存在的问题,寻找应对措施。(本文来源于《全国流通经济》期刊2019年30期）
喻湘晖[2]（2019）在《基于财务报告的内部控制缺陷披露影响因素分析》一文中研究指出改革开放之后,我国经济迎来了飞速发展期,在这几十年间里,上市公司开始如雨后春笋一般涌现出来,如何做好公司经营成了一个备受关注的问题,如何通过公司的财务报告来评估公司内部经营中存在的问题也备受瞩目。本文主要介绍了目前企业财务报告中内部存在的缺陷、内部缺陷给企业发展带来的不良影响以及相应的优化策略。(本文来源于《商讯》期刊2019年30期）
郭飞,吴秋生[3]（2019）在《披露非财务报告内部控制缺陷有用吗？——基于会计信息质量与企业价值视角》一文中研究指出本文以2008—2016年沪深两市主板、中小板及创业板上市公司为研究对象,从会计信息质量和企业价值视角,采用倾向评分匹配法(PSM),实证检验披露非财务报告内部控制缺陷是否有意义。研究结果表明:公司在披露非财报内控缺陷后,应计盈余管理质量和真实盈余管理质量未发生显着变化,但企业价值得到了显着提高。研究结论说明,评价非财报内控并披露非财报内控缺陷是有用的、必要的,但不能因此放松财报内控建设、评价和信息披露。(本文来源于《财会通讯》期刊2019年24期）
魏薇[4]（2019）在《内部控制缺陷对财务报告审计意见的影响》一文中研究指出本文重点介绍了四川水井坊股份有限公司,从内部控制五要素对其进行研究,统计了近3年上市公司内部控制缺陷披露情况,以及财务报告审计意见的情况,对比数据分析了他们之间的关系,最后结合实际得出了结论,内部控制如果存在缺陷,会影响注册会计师的判断,从而也会对财务报告审计意见产生一定的影响。最后对上市公司、监管机构、注册会计师叁方提出了相关的建议。(本文来源于《山东纺织经济》期刊2019年08期）
林琳[5]（2019）在《基于财务报告的内部控制缺陷披露及影响因素研究》一文中研究指出随着我国市场经济规模的不断扩大,大量的上市公司如雨后春笋一般纷纷冒出,如何通过财务报告来评估公司内部控制存在的问题是当前每一个业界人士需要关注的重点问题之一。本文从财务报告中内部控制缺陷披露研究的重要意义出发,论述了影响财务报告自身内部控制缺陷的主要因素,并在此基础上探讨内部控制缺对于企业的可持续发展造成的不良影响,从而深入地探讨了优化财务报告中内部控制的具体策略,希望能够健全财务报告机制的同时,推动企业的稳定健康发展。(本文来源于《中国商论》期刊2019年13期）
陈梦璐[6]（2019）在《非财务报告内部控制缺陷审计风险研究》一文中研究指出2004年,我国境外企业参照美国的SOX法案建设了内部控制(以下简称:内控)相关制度,迄今为止,中国的企业已经使用十几年的时间。历史性变革从2008年5月开始,五部委颁布《企业内部控制基本规范》(以下简称:《规范》)。另外,2010年4月,又共同颁布了18项具体的内控实施指引,也就形成了我国的企业内控规范。对比可以发现,《规范》与SOX法案几乎一致,但我国的《企业内部控制审计指引》(以下简称:《指引》)中有一项特别的规定,注册会计师应对内控审计中的非财务报告内部控制(以下简称:非财报内控)有效性发表意见,并披露重大缺陷。但是对美国而言,企业并不需要对非财报内控缺陷进行披露,另外事务所也不需要对非财报内控进行审计。两国在此方面的差异引发思考,对非财报内控缺陷的关注是否有利于降低审计风险?非财报内控是指企业内控中,控制点不涉及财务报表(以下简称:财报)项目的控制内容,也就是说其是指内控中不直接影响财报的部分。而近期报道显示,被披露存在非财报内控缺陷的上市公司,其内控审计报告与财报审计报告也被出具了非标意见,也就说非财报内控缺陷不仅会直接影响内控审计风险,也会间接地影响财报方面的审计风险。所以本文将数据与案例结合,对此进行研究证明。第一,先对相关理论进行了介绍分析,将审计风险的研究细致划分为内控审计风险和财报审计风险两部分,并着重分析两种风险产生的路径。同时对非财报内控审计与缺陷的概念进行了界定,综合《规范》内容与迪博数据库的缺陷内容具体划分了非财报内控缺陷的类别,以此作为基础分析了缺陷对审计风险的影响路径。第二,利用中注协网站的年报审计快报统计了2010年-2017年对非财报内控缺陷的披露情况和审计意见类别,将其进行整理分析,研究缺陷对审计的影响。第叁,利用前面的相关理论,对典型案例T事务所做了案例分析,主要分析了事务所2012年-2017年审计项目中出现的非财报内控缺陷对审计的影响,其中通过分析T事务所因未发现非财报内控缺陷而遭到处罚的情况,证明其导致的审计风险。第四,案例研究与相关数据相互印证得出研究结论,并针对分析过程中发现的问题提出降低审计风险的相应措施建议。通过研究,发现非财报内控缺陷虽然仅是内控中的一部分,但是它会在一定程度上影响内控审计风险和财报审计风险。此结论的得出符合研究预期。同时针对研究结论所提的建议,一方面为非财报内控审计的规范细化提出方向,另一方面也提醒审计相关人员提高对非财报内控缺陷的重视,以降低审计风险。(本文来源于《云南财经大学》期刊2019-06-04）
崔明迪,崔丽[7]（2019）在《基于财务报告的内部控制缺陷披露的影响因素研究》一文中研究指出在新时期发展的背景下,市场经济高速发展,所暴露的问题越来越多,其中最为突出的问题是财务报告中的内部控制问题。为此,本文将针对财务报告中的内部控制缺陷披露影响进行分析与探讨,从中寻找内部控制缺陷披露的影响因素,并对其制定出合理的规避措施,有效降低财务风险对企业各项运营活动的影响。(本文来源于《中国商论》期刊2019年07期）
黄淑[8]（2019）在《财务报告审计意见与内部控制审计意见不一致对债权人决策的影响》一文中研究指出近年来相继发生的财务舞弊案件,使公众对上市公司会计信息质量的可靠性产生质疑,同时这些事件也暴露出背后的问题,即上市公司内部控制体系存在缺陷,这将会扰乱资本市场的有序发展。我国于2010年相关部门颁布了《企业内部控制配套指引》,并规定自2012年起在上海证券交易所和深圳证券交易所上市公司实施,另外还强制要求企业每年披露内部控制审计意见,这意味着内部控制监管得到足够的重视。资本市场的发展和相关政策文件的导向,让利益相关者越来越重视审计意见类型,并将其作为影响投资决策的重要因素。近年来,整合审计理念的引入,使投资者在进行决策时综合考虑内部控制审计意见和财务报告审计意见的影响;通常审计意见是标准的,且能够传递有利信号;而非标准审计意见是否向债权人传递出不利的信号也值得关注。因此本文基于2012-2018年审计意见类型数据,研究财务报告审计意见类型与内控审计意见类型不一致时,债权人是如何决策的,是只考虑单一的财务报告审计意见类型或单一的内部控制审计意见类型,还是将财务报告和内部控制的审计意见类型综合考虑。在对已有研究成果整理分析的基础上,本文选取的样本要求如下:以2012-2018年同时发布内部控制审计意见和财务报告审计意见,且其现金流量比率小于1的上市企业。研究当审计意见不一致时,企业能否获得新的短期借款、银行借款增量有无变化。根据回归结果得出文章结论:(1)财务报告审计意见类型与债权人决策呈显着正相关,说明债权人在决策的过程中充分关注财务报告审计意见类型;内部控制审计意见类型与企业能否获得短期信贷也呈显着正相关,表明在债权人决策的过程中,内部控制审计意见类型也能发挥信号传递作用。(2)在财务报告和内部控制审计意见共同的作用下,财务报告比内部控制审计意见的显着水平高,表明债权人在决策的过程中更加关注财务报告审计意见,以致于内部控制审计意见的作用被稀释。(3)财务报告审计意见类型和内部控制审计意见类型的不一致将影响债权人的决策行为。(本文来源于《山西财经大学》期刊2019-03-08）
孙勇[9]（2019）在《内部控制与企业财务报告质量——基于及时性的视角》一文中研究指出学术界衡量上市公司内部控制效果的角度较多,本文用年度报告披露及时性这一指标来考察上市公司内部控制有效性。研究发现,上市公司内部控制的有效性水平与其年度报告披露的及时性具有显着的影响:上市公司的内部控制指数越高,其年度报告的及时性越强;并且在上市公司的内部控制指数提升之后,其年度报告披露的及时性也会发生显着提高。这些经验证据显示了完善内部控制对于提升会计信息质量的重要意义。(本文来源于《中国注册会计师》期刊2019年02期）
芦雅婷,张俊民[10]（2019）在《非财务报告内部控制缺陷披露具有盈余信息含量吗?——基于投资者信任视角的理论分析》一文中研究指出文章以2008-2016年沪深A股披露内控自我评价报告的上市公司为研究对象,基于信任产生与决策机制,考察了非财务报告内部控制缺陷披露的盈余信息含量。实证结果发现,非财务报告内部控制缺陷的披露降低了投资者对盈余信息的信任程度,从而降低了盈余信息含量。在控制内生性后,我们的结论仍然成立。进一步研究发现,在信任环境良好地区或经高质量内控审计师审计的上市公司,其披露非财务报告内部控制缺陷并未显着降低盈余信息含量。研究结论为我国更严厉的内部控制监管规则的建立具有决策相关性提供支撑。(本文来源于《华东经济管理》期刊2019年01期）
财务报告内部控制论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
改革开放之后,我国经济迎来了飞速发展期,在这几十年间里,上市公司开始如雨后春笋一般涌现出来,如何做好公司经营成了一个备受关注的问题,如何通过公司的财务报告来评估公司内部经营中存在的问题也备受瞩目。本文主要介绍了目前企业财务报告中内部存在的缺陷、内部缺陷给企业发展带来的不良影响以及相应的优化策略。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
财务报告内部控制论文参考文献
[1].黄凤臣.浅析上市公司财务报告内部控制存在的问题及应对措施[J].全国流通经济.2019
[2].喻湘晖.基于财务报告的内部控制缺陷披露影响因素分析[J].商讯.2019
[3].郭飞,吴秋生.披露非财务报告内部控制缺陷有用吗？——基于会计信息质量与企业价值视角[J].财会通讯.2019
[4].魏薇.内部控制缺陷对财务报告审计意见的影响[J].山东纺织经济.2019
[5].林琳.基于财务报告的内部控制缺陷披露及影响因素研究[J].中国商论.2019
[6].陈梦璐.非财务报告内部控制缺陷审计风险研究[D].云南财经大学.2019
[7].崔明迪,崔丽.基于财务报告的内部控制缺陷披露的影响因素研究[J].中国商论.2019
[8].黄淑.财务报告审计意见与内部控制审计意见不一致对债权人决策的影响[D].山西财经大学.2019
[9].孙勇.内部控制与企业财务报告质量——基于及时性的视角[J].中国注册会计师.2019
[10].芦雅婷,张俊民.非财务报告内部控制缺陷披露具有盈余信息含量吗?——基于投资者信任视角的理论分析[J].华东经济管理.2019