（杭州滨江物业管理有限公司，浙江杭州310000）
摘要：企业生产经营活动从价值上最终都体现为资金活动，资金活动贯穿于生产经营的全过程，而资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节，资金活动的风险管控事关企业的生死存亡。因此，加强资金活动风险管控，改进资金活动内部控制，既是企业经营管理的重要部分，也是企业生存和发展的内在需要。
关键词：企业管理；资金活动；内部控制；常见问题；控制措施
引言：
财务内控制度的不断衍变。企业财务内控制度直接决定了企业发展战略能否顺利实现,不同的企业面临着不同的内外部发展环境,企业发展战略目标也不尽相同,因此绝大多数企业都把企业一定时期的发展战略规划当作制定企业财务内控制度的前提,并直接决定了企业内控制度的内容和运行方式。有效的财务控制制度总能达到促进企业资金高效运行、成本降低、权责明确、科学合理的作用。
1企业财务内控的发展趋势
企业财务内部控制是指企业经营活动中利用计划、约束、调整等传统和现代技术手段,实现企业财务管理目标,确保财务信息安全准确,保证企业资产安全,促进企业生产经营效益不断提高的措施。财务控制概念已经成为企业内部控制的核心组成部分之一,其地位与企业开展质量控制、成本控制等旗鼓相当,在世界范围内开展的企业财务内部控制改革日渐呈现出新的发展趋势和方向,加强企业的财务内部控制对规避经营风险、提高经营管理水平有重要价值。信息化手段助推财务内控。随着互联网和电子商务的日益流行,会计信息化已经成为现代企业财务管理的基本组成部分,采用信息化手段在企业基本的核算业务中已经占据主导地位,且日益向计划和财务控制管理的功能不断延伸。财务部门不但可以与企业各部门进行实时沟通,全面监控企业资金的流向,对企业财务制度运行状况进行全面的监督管理和控制,还可以使企业财务内控由事后弥补向事前计划、事中调节等全方位的进行管控。企业财务管控的信息化进一步为决策者提供了详实的决策依据,更大力节省了财务人员的工作时间和人力劳动成本,不断提高财务部门的工作效率,使用计算机对财务数据进行管控,进一步改变了企业内部的整体运行方式,使企业更加适应当前电子商务发展趋势,同时有效避免了类似于票证涂改、管理混乱、权限不清等问题。但也应当看到由于软件更新、黑客入侵和违法犯罪手段更为隐蔽等也使计算机财务内控管理面临巨大挑战。
2企业目前内部资金管理中的问题
2.1资金使用缺乏计划性或者虽然有计划而形同虚设
企业资金的使用常常没有计划,或者虽有计划,却常常流于形式,脱离市场,缺乏可操作性和控制性,导致企业资金计划管理“虚”,计划收支与实际严重脱节,存货和应收账款随意增加,严重挤占资金。企业资金管理散乱,使用效率低下，有的企业资金使用与管理脱节,导致资金分散占用,使用效率低下;有的企业多头开户,无形中造成了资金沉淀,使有限的资金不能发挥应有的作用,导致资金紧缺;有的企业对于资金的使用随意性大,盲目性强,热衷于铺新摊子,导致投资决策失误多,造成损失多。
2.2没有健全的资金管理体制
众多企业资金的循环中缺乏科学性以及协调性,在进行财务管理过程中没有充分考虑到货币时间价值问题。此外,企业领导对于资金管理的意识比较淡薄,在资金比较富裕时没有进行合理的规划,当出现资金短缺时又没有具体的筹资渠道。还有一些企业的资金管理实施事前预算、事中控制以及事后监督管理的意识,从而导致资金控制措施不到位,最终使得资金管理体制不健全。2.3企业资金管理模式不合理
一些企业采用的资金管理模式与企业自身的经营环境不相适应,或者是管理模式不科学,集团式的企业内部没有成立资金管理中心,也没有资金集中管理机制的运行,一些分公司也缺乏全局性管理意识,在进行资金管理的过程各自为政,只是一味的追求个体利益的最大化。一般情况下,资金管理的模式被分为两种,其中一种是资金集中管理模式,还有一种是资金的分散管理模式,企业在发展的过程中应该根据自身的发展情况选择合适的资金管理模式。集中式的管理方便对资金进行统一调配,但是不利于分公司。成员的积极性发挥。分公司在资金管理方面过于依赖企业集团就会使得企业的资金周转受到影响,企业在市场上的应变能力就会减弱,采用分散的资金管理可以调动企业人员的工作积极性,但是会导致资金沉淀的比例增大,从而造成资金成本高等问题。企业资金使用效率问题。
随着社会注意市场经济的深入和全球化的发展,我国企业数量逐渐增多,各个企业涉及到的管理区域也逐渐增大。企业规模的不断扩大使得其本身所面临的资金管理效率低下。在这种环境之下,一些企业会因为资金管理手段落伍导致对资金的控制能力不够,最终使得资金的使用效率低下。一些集团式企业内部因为不是使用同一套管理系统,会导致企业的管理变得更为困难,增加企业在管理和经营上的风险。一些企业对于资金没有进行统一规划,从而导致企业整体的财务规划受到严重阻碍。集团企业中,有些子公司资金足够但没有进行投资的情况下会形成资金的空闲,但是一些子公司资金短缺需要筹资时却没有合适的筹资渠道,这样导致整个企业中的资金没有得到充足的利用,使得企业的财务费用总体上增加。
3应对的措施
3.1营造良好外部环境
企业作为社会的组成部分,需要良性运作的社会环境来维持生存与发展。解决营运资金问题,既要依靠企业自身努力,也离不开外部支持。企业外部环境的改善,需要政府进行合理的宏观调控。一是政府要在明确政企关系,推进企业制度建设的基础上,进一步实施财政体制改革,为企业资本积累营造宽松的环境。要积极推行现代企业制度,利用现代企业科学合理的治理结构,明确相关各方的责任、权利和义务,让企业能够自主理财,使企业能真正从资产增值上获得增加积累与有效分配投资的内在驱动力。如此,才能积累资金,成为独立的经济实体。二是要规范企业的利润分配。当前一部分企业,尤其是一些承包经营企业,只注重现实利益,不考虑企业的发展后劲,用各种名义进行福利建设,造成大量生产资金被挪用。因此,鉴于流动资金紧张,企业的利润分配要注重坚持积累优先,在满足生产经营需要的基础上,再将适度的税后利润在投资者中进行分配。
3.2重视资金结构调整
要高度重视传统资金结构的改善与调整,重要要关注以下三个方面:一是企业在扩大再生产时,要在固定资产投资的同时,投入一定的流动资金,绝对不能盲目上马。从企业资金运作来进行考虑,要严格禁止将流动负债用于长期投资与形成固定资产。二是合理安排好自有资金与负债、长期负债及流动负债的比例,灵活运用各类流动负债以满足流动资产之需要。要加强资金成本研究,特别是要强化对付现成本的研究,及时避免暂时的筹资对以后的流动资金周转造成太大压力。三是避免因过分追求流动性而大量留置流动资产,要尽量降低流动资产的置存损失。在流动资产之中,由于各构成项目所占的比例不同,其变现能力也就不尽相同,所以导致流动资产的总体变现能力存在较大差异。
3.3加强企业内部管理
尽管我国企业的股份制改造已基本进行完毕,使企业的资金结构得到了改善,从而有助于解决营运资金短缺的问题,但是这也未能彻底解决问题。企业要保证充足的营运资金,还要从根本上转变经营理念,增强运行效率,提升盈利能力。否则,仅仅靠发行新股募集资金,只能维持短期内的营运资金周转,而无法长期坚持下去。因此,从企业的整体考虑,应采取以下措施加强企业内部管理,以达到改善营运资金的目标:一是认真实施营运资金计划,提前掌握资本支出的变化趋势,及时消除影响营运资金状况的不利因素。二是强化营运资金管理的制度建设,实现规范、合理与有序管理,提升管理层次与水平。三是强化企业财务预算,提高企业的运作效率。通过制定和实施预算,及时预测风险,及时采取措施防范风险,协调企业各部门开展工作,提高内部运作的效率。
4结束语
企业发展带动整个市场经济的发展,但随着市场经济的高速发展,企业面临的也是更激烈的市场竞争和挑战。企业面临的风险也会更大,企业如何在这种高速发展的市场经济下可持续发展,这对企业来说是很大的挑战。面临着各种财务风险的增加,企业财务需要做好对财务风险的评估和控制工作,财务管理人员需要不断提高自身的专业技能和职业素质,对企业发展中可能出现的各种风险进行评估,对投资项目进行可行性分析。企业领导也需要加强风险意识,尽可能避免由于内部原因导致风险产生。企业还需要根据自身发展特点,建立完善的风险预防体制,让企业能稳定持续发展。
参考文献
[1]梅欢.施工企业财务风险评价研究[D]2013.02
[2]刘杰.创新型中小企业财务风险评价研究[J]2013.05
[3]王君燕.企业财务风险防范研究[J]2014.09
作者简介：金薇，身份证号码：3302041985****3041。