蔡晓军[1]2003年在《内部控制理论与我国外贸企业内部控制分析》文中提出随着全球化进程的加快和我国加入WTO后面临的严峻竞争局面，对我国有外经贸企业的发展提出了挑战。作为我国外贸行业的重要力量，现阶段国有外贸企业的发展由于内部控制体系的不完备，导致整体管理水平不高，机制不灵活，抗风险能力差。只有通过自身的改革，完善内部控制制度和体系的建设，才能增强企业的核心竞争能力。内部控制制度是现代企业管理的重要手段，它是为了保护资产安全，保证会计数据的真实和完备而采取的组织计划和全部方法与措施。国际上通行的内部控制理论为美国COSO报告，将内部控制划分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个方面，概括了内部控制活动的各个方面。内部控制是伴随着现代企业制度的建立，企业规模不断扩大应运而生的。国有外贸往往是跨行业、跨地区、集约化和国际化经营，必须依赖各种会计和统计信息，了解详细的财务数字，以控制业务的正常运转。内部控制制度是促进企业发展的手段，保证会计核算的合法性和经营活动的合法性。建立内部控制机制必须根据企业自身实际出发，围绕企业总体经营目标而建立相关控制方法和措施。必须从整体出发，抓住关键控制点；通过流程的控制规范业务活动；同时，必须发挥内部审计的作用，防患于未然。通过内部审计的评价，保证内部审计本身的科学性和严密性。更应该发挥外部审计的监督作用。国有外贸企业通过数十年的发展，在内外控制环境和现有体制上都有其特点，除具有和其他国有企业存在的，诸如内部控制意识薄弱、机构设置不合理、制度不健全、管理者素质有待提高等缺陷以外，还存在着组织结构控制缺位、人力资源失控、风险评估和管理落后、单证管理松弛、会计信息失真、费用支出失控、电子信息化建设滞后等弊端。造成外贸企业内部控制问题的主要原因有现代企业法人治理结构不健全，经营权和所有权分离，导致内部控制权责不清；企业管理者本人的素质问题；内部监督机制弱化，外部独立审计与监督不到位，对经营者形成不了压力；企业本身固有的文化背景；现存组织结构和职能部门体系以及人力资源政策等。内部控制的严重失控，使得企业的整个管理方式处于一种粗放式的自我管理中，极易造成内部人的违法经营和企业有效经营资源的散失，形成企业无法控制的风险。<WP=8>由于外贸企业从事的是国际综合性经营活动，加之通过多年改革和转制，形成了众多企业集团的经营现状。集团公司下设子公司、控股公司，存在多层次、多类型的委托代理关系。涉及领域包括进出口贸易、国内贸易、投资、金融、房地产等，在财务核算上又必须执行国际化标准和通行的会计财务准则，加大了内部控制的难度。针对国有外贸企业的运作特点和内部控制中存在的突出问题，必须从改革内部管理机制入手，强化内部管理制度的建设，保证经营活动的快速发展有一个坚实的内部控制环境。首先，必须完善和健全企业内部控制环境，健全组织机构，完善现有的业务流程和管理制度的授权批准控制；通过建立预算制度控制成本；建立业绩评价体系和激励机制，对经营者的经营状况做出科学、客观的综合评价。加强内部审计制度、经济指标预警报告制度和离任审计制度，保证监督的有效性。企业必须重视风险评估和控制。对于日常经营活动中遇到的经营者风险、投资风险和投资项目管理风险、市场风险、道德风险、汇率风险等采取国际上战略管理通行的SWOT方法，通过辨别、分析、判断、控制等环节，采取规避措施，减少损失。其次，设立良好的全过程控制活动和加强内部信息交流，通过在企业中实行扁平化管理模式，缩短管理链条，提高工作效率。解决由于信息不对称造成的集团公司与子公司之间、公司部门间信息阻塞和缓慢的局面。必须理顺集团公司总部和下属公司在管理职能上的区别，明确各自的目标、责任、控制标准和评价标准。在实施各种改进措施的同时，必须运用内部监督的手段，一是制定适应企业现状的董事会和监事会制度，改革分配制度，重视企业伦理道德规范建设，稳定员工队伍。 在加强内部控制体系建设方面，作到体系严密，层层把关，相互监督和制约。在完善内部治理结构创新的同时，强化外部独立审计机构的监督，坚持以人为本的管理思想。在完善内部控制方式方面，国有外贸集团公司必须首先理顺集团公司与子、分公司的经营机制。集团公司的责任多放在战略决策的制定，长期投资项目的选择，制定财务和审计规章制度，对下属公司委派财务人员；放手让经营型子公司在其业务范围内围绕集团公司的总体战略目标，大胆开展业务，彻底解决国有企业原有的行政干预过多的缺陷。在财务管理和监督上，必须发挥集团公司的监管和财务授权制度，同时应通过严格的规章制度规范子公司的经营行为，保证整体经营的有序运转。外贸企业要特别强化对外贸交易程序<WP=9>的控制。针对外贸业务包括了进口、出口、来料加工、易货贸易、对外投资等不同方面，交易过程长、涉及部门多、环节多、风险大、程序繁琐的特点，开展有针对性的内部控制。在充分研究外贸经营风险的同时，建立风险评估机制和回避机制，以最大限度的减少损失。完善企业内部控制方式转变的同时
汪海洋[2]2009年在《我国出口退税管理中内部控制制度设计》文中研究说明对出口货物实行退(免)税制度是国际上通行的税收政策,既符合国际惯例,也为WTO成员国所认可。我国自1985年实行出口退税制度以来,对促进出口、扩大创汇、增进就业、推动经济增长等方面发挥了十分重要的作用。然而,我国出口退税在20多年的发展历程中,逐渐暴露出许多问题,诸如:制度的设计不够严密,管理办法不尽统一,政策调整过于频繁,征退税脱节较为突出等等。究其原因,是因为没有建立一套完善而又严密的内部控制制度,缺乏严格的监督检查和控制管理。这些问题的存在,已影响到出口退税积极作用的发挥,特别在当前国际金融危机对外贸出口影响加深的情况下,如何改进和加强出口退税管理,以最大限度地发挥出口退税对外贸出口调控作用,显得尤为迫切和重要。笔者根据自己在安徽省国税局、合肥淮南两市国税局从事进出口税收管理工作的实践,采取理论联系实际和比较分析的方法研究内部控制理论在出口退税管理中的应用。本文首先由枣强税案等入手提出税务机关开始关注内控问题,给出支持本文的两个理论,即出口退税理论和内部控制理论,参考发达国家出口退税管理经验,结合目前理论界有关出口退税管理的研究,分析了我国出口退税管理现状,最后以外贸出口业务流程为主线,运用内部控制理论对国税局出口退税管理进行了设计,在深化了出口退税管理的研究方面作了有益的尝试。期望得出一些有益于完善退税管理、推动制度创新的结论,增强出口退税管理的长效性、针对性、操作性和实用性。
全福南[3]2008年在《外贸企业内部控制研究》文中研究指明随着经济一体化地不断深入,来自国际市场的竞争越来越激烈。进出口贸易不断增加,外贸企业重要性越来越突出,为了增强外贸企业在国际市场上的竞争力,必须加强外贸企业内部控制制度的建设,并向国际化标准靠拢。加强企业内部控制,是企业最基础性的工作,也是企业能够持续生存和发展的保证。本文首先对内部控制的发展历程作了回顾,接着对内部控制发展的最新框架《企业风险管理——整体框架》作了解读介绍,并分析了新框架与以往内部控制框架相比的突破和进步,新框架开始注重整体风险控制,并把全面风险管理的方法引入内部控制之中。本文通过对外贸企业与一般企业的对比分析,总结出外贸企业内部控制制度建设与执行存在的问题,并从风险管理的角度来指导外贸企业内控制度的建立与完善,提出针对性的建议。最后以万奥耐火材料有限公司为实例,以内部控制新框架《企业风险管理——整体框架》为指导,结合新框架八大要素制定出了万奥公司内部控制制度体系。此内部控制体系对万奥公司实际管理工作有一定的指导意义,同时对目前外贸企业内部控制制度建立也有一定的借鉴意义。
姜小瓯[4]2018年在《中小外贸企业的风险管理研究》文中认为近20年来,随着中国加入WTO,在国际贸易中扮演着越来越重要的角色。2007年,次贷危机的爆发,引发了全球的金融风暴,国际贸易也因此受到了强烈的冲击。随着贸易量的增加和日益复杂的大环境,我国的外贸企业面临的风险也日趋多样化与复杂化,能否对风险进行有效的管理和控制,直接关系到外贸企业的生存与发展,因此在不断健全法律法规、完善外部环境的同时,外贸更应当构建有效的企业风险管理理论体系及实务操作规范。基于此,风险管理的研究已成为学术界和实务界重大的研究课题。本文以HC集团有限公司为案例,定量和定性地对外贸企业风险管理进行研究,目的在于帮助企业建立一套完善的风险管理框架体系,从而更好地认识并管控风险。本文第一部分,该部分为论文的绪论,简单阐述了作者的选题背景和意义,介绍了本文的研究方向和研究方法。本文第二部分,阐述了风险管理在国内外理论研究的现实情况,分析风险管理研究的必要性和紧迫性,为我国的外贸企业的风险管理研究打下理论基础。本文第叁部分,简述了国内外的外贸企业的风险管理现状和《中央企业全面风险管理指引》的介绍。本文第四部分,通过案例对外贸企业风险进行识别,并阐述了形成外贸风险的内部和外部的因素。本文第五部分,提出了我国外贸企业风险评估的基本概念与基本方法。此外,提出了建立风险管理体系的构建思路,重点从建立国内外客户的信用档案、国内外客户的应收账款监控制度、对于贸易诈骗的防范措施等方面进行分析总结。本文第六部分,重点结合HC集团公司风险管理实践,重点针对企业经营情况做出企业的外贸风险识别。并且,该章节对HC集团公司的真实商业案例做了风险识别评估并找出了应对措施。最后,总结出HC集团公司风险管理的实施方案。综上所述,本文以HC集团公司为例,通过分析国际贸易的自身特点,并对比国外先进的外贸企业风险管理的成熟经验,结合具体案例进行风险识别、评估,得出了风险应对措施,为HC集团公司和千千万万在复杂贸易环境下奋斗外贸企业有所借鉴和启示。
苏薇[5]2015年在《外贸企业的内部控制研究》文中研究说明改革开放叁十多年来,投资、出口和内需一直是国民经济的“叁驾马车”,在改变经济体制、促进经济发展方面起到了至关重要的作用,因而,以进口和出口业务为主的外贸企业在拉动出口方面的作用堪称功不可没。几年前席卷全世界的金融危机导致很多企业面临经营风险甚至破产,给世界经济造成了致命性的打击,特别是与国外市场有密切关联的外贸企业受到的影响是巨大的。金融危机的爆发使得企业越来越关注风险的防范和内部控制的加强问题,因此,正确面对金融危机并从中吸取教训,构建良好的企业内部控制系统,对当前外贸企业来说有着至关重要的意义。本文共分为六大部分：第一部分为绪论,介绍论文的选题背景,研究目的与意义,阐述国内外内部控制及外贸企业内部控制的研究综述,说明文章的研究思路与研究方法,并点明文章的创新点及研究成果。第二部分,从COSO框架指出内部控制的内涵、要素及局限,并阐述内部控制的委托代理理论,然后从外汇风险管理理论、商业信用管理理论、合同管理理论、国际结算方式等方面对外贸企业的内部控制理论基础进行分析。第叁部分,设计调查问卷,以客观了解外贸企业内部控制出现的问题,通过对调查结果的分析及深入的查阅资料,分析外贸企业内部控制的现状及存在的问题。第四部分,客观的分析建立内部控制应贯彻的原则,提出外贸企业内部控制的总体设计思路。本文认为,外贸企业内部控制框架的构建,应以内部控制的五要素为基础,构建组织、项目、流程的叁维框架结构。然后,基于企业信息化建设,结合外贸企业的内部控制框架,从销售与应收账款、采购与应付账款、出口退税等方面实施外贸企业的内部控制。第五部分,将上文中的内部控制理论及框架应用到具体的行业企业中去,以青岛KA贸易公司为背景,分析其内部控制的现状及原因,在经过对其实施评价的基础上,尝试分析KA贸易公司内部控制存在的问题,并对公司的内部控制提出完善建议。第六部分,总结全文,得出研究结论,即科学采用本文提出的叁维立体框架模型能有效得加强外贸企业的内部控制,并于文末指出文章的研究局限与不足。
李俊[6]2014年在《上海XD进出口公司国际贸易风险分析及对策研究》文中提出自加入WTO后,随着世界金融和贸易体系全球化的进程加快,我国外贸额水平不断创出新高,成为全球最大贸易国。进出口贸易为我国经济发展做出了巨大的贡献,而中小外贸企业是进出口贸易总额的主要贡献者。由于企业的国际贸易业务交易环节多,从签订合同、定制生产、物流配送到国际结算等都存在国际贸易风险。且自去年下半年上海自贸区正式挂牌后,面对更加开放的市场环境,金融和投资自由化的趋势也要求外贸企业建立和健全国际贸易业务风险防范体系。作为中小外贸企业的一个缩影,上海XD进出口贸易实业有限公司如何进行国际贸易风险管理,是实现外贸企业健康发展的保障。本文主要运用国际贸易风险管理的相关理论,深入分析了公司在外贸业务操作中遇到的问题与存在的风险,通过多案例分析进行了风险的识别,揭示了风险的成因,并利用多层次结构定量分析模型(AHP)方法,对公司目前存在的几个方面的风险进行详细地评估,指出目前公司主要存在的国家风险、外汇风险、合同风险和结算风险。对这四类风险重要性进行排序,同时对影响各类风险的因素指标权重进行分析。并在此基础上,结合灰色预测模型GM(1,1)法构建了公司风险预警模型。在借鉴国外国际贸易风险管理对策成功经验的基础上,提出对公司对于国家风险、外汇风险、合同风险和结算风险的管理对策,所进行的研究对同类型的企业具有参考价值。
宋镇[7]2007年在《基于价值链分析的中小外贸企业战略研究》文中研究说明随着大型外贸企业的合并和股份制改造,中小型外贸企业在中国出口型企业中的比例逐年增大,逐渐占据外贸出口的半壁江山。但中小型外贸企业普遍存在规模小,实力不强,资金薄弱,风险意识不强,缺乏竞争优势,战略远景模糊等缺点。上述原因造成了中小外贸企业潜在的经营失败风险。随着外资企业的涌入,国际市场环境的此消彼长,中小型外贸企业势必要尽快寻找适合公司长期发展的战略模式。本论文以SWOT矩阵和价值链分析为基础,应用企业战略分析方法,对中小型外贸企业所面临的经营环境进行分析,探讨了中小型外贸企业的发展战略定位和可行的战略模式并结合实例进行了战略选择和实施。为了就上述问题展开论述,论文首先详细论述了1986年到目前为止我国对外贸易体制的发展沿革,为后面的论述提供了背景资料。在第二部分,详细列举了国外和国内关于中小企业、外贸企业和中小型外贸企业的最新战略研究文献资料,既有纯理论方面的论述,也有大量实践文献资料,同时,针对战略理论的发展历程,论述了战略管理的主要观点,分别是竞争位势理论的主要观点及局限、资源基础理论的主要观点与局限、动力能力理论的提出。第叁部分,总体论述了目前我国中小外贸企业的经济环境以及整体状况,并应用SWOT矩阵分析方法详细分析了中小外贸企业的内部优势、内部劣势、外部机遇和挑战。应用价值链工具纵向分析中小型外贸企业产业价值链各环节间的关系以及在全球价值链中的地位。第四部分,根据上述SWOT和价值链分析的结果有针对性的提出了目前中小型外贸企业可行的五种战略模式。第五部分,在理论上提出了中小型外贸企业实施上述战略模式必须做到的组织保障、理念保障和制度保障等基础工作。最后,以ABC外贸公司为案例,应用SWOT矩阵和价值链分析方法进行案例分析,选择相应的战略模式,重在说明战略模式选择过程。中小外贸企业在我国外贸行业中占有很大的比重,在加入WTO以后,为了进一步承接国际产业价值链的转移和重构,中小外贸企业的战略选择至关重要。
郝春洁[8]2016年在《外贸企业内部控制效果分析》文中研究说明1997年,我国正式加入世界经济贸易组织(WTO)。加入经贸组织犹如一把双刃剑,在带给外贸企业长足发展动力的同时,也给外贸企业带来了很大的挑战。如何进一步改善内部管控、开源节流,成为我国外贸企业当前的一项管理重点。鉴于此,笔者立足于外贸企业,针对内部控制试展开论述,希望有助于我国外贸企业的内部管理。
朱威[9]2005年在《我国外贸企业财务风险管理研究》文中指出企业所处社会经济环境的多变,竞争激烈程度的加剧及不确定性事项所产生的经营风险时时干扰企业的有效运营。据2005年3月29日《国际金融报》报道,我国外贸公司迄今至少有1000亿美元的海外应收账款逾期无法收回,并且这个数字还将继续增加,因此,研究外贸企业风险防范的问题,关系着企业的生死存亡。 论文首先阐述了此论题的研究背景,以及此论题研究的理论基础。然后以外贸上市公司为研究对象,进行外贸企业财务风险的实证分析,包括外汇风险、衍生金融工具风险实证分析和客户信用管理风险实证研究。通过外汇风险、衍生金融工具风险实证分析得出结论是外贸企业在公司治理和采用现代金融工具方面比非外贸企业具有明显的优势。外贸企业的公司治理制度对于财务风险的管理效果较为明显,而“是否采用衍生金融工具规避风险”对于外贸企业的财务风险控制效果要逊色一些。对客户信用管理风险实证研究得出结论外贸企业的应收账款周转次数与内贸上市公司相比显着较低且与出口额占公司主营业务收入比例呈强负相关关系。在此基础上,构建了我国外贸企业财务风险管理系统的理论框架并阐明了其运作机理。最后,提出了我国外贸企业财务风险管理有效运行的保障措施极评价管理系统有效性的方法与步骤。
徐芳[10]2009年在《外贸企业内部控制与风险管理》文中进行了进一步梳理受近期美国金融危机的影响,2008年下半年以来中国进出口数据呈现前所未有的负增长,我国沿海的一些地区大量工厂倒闭、歇业,其中大部份是依赖国外市场生存的外贸企业。引发外贸企业的经营失败的直接原因是本次金融危机,但其中也暴露出外贸企业风险管理能力低、内部控制不到位的弱点。外贸企业内部控制与风险管理中到底存在哪些问题,应如何通过内部控制来提高风险管理的水平,这些都使得对外贸企业进行一次实况调查研究显得越来越重要。本文采用规范研究与实证研究相结合的方法,从理论分析入手,并结合调查研究,以提出相关政策及建议,其主要研究内容有:(1)分析企业风险的内涵,认为企业风险是指企业在经营过程中由于内部与外部多种不确定性因素而致使实际经营结果与企业目标发生差异进而导致损失的可能性。并在此涵义上,从多个角度探讨企业风险的表现方式。(2)基于对企业风险探析的基础上,并结合外贸企业经营活动的特点:面临着国内和国际两个市场以及结算中需要同时使用本国货币和外币,通过案例举证,分析外贸企业的特殊风险。(3)以民间独立调查研究的身份,对宁波地区外贸企业内部控制与风险管理展开综合性的问卷调查,调查结果显示,宁波地区外贸企业的风险管理意识十分薄弱,内部控制水平比较低,不足以应对企业风险。(4)针对调查研究的分析结果,在有效内部控制的视角下提出强化外贸企业风险管理的对策思考。
参考文献：
[1]. 内部控制理论与我国外贸企业内部控制分析[D]. 蔡晓军. 对外经济贸易大学. 2003
[2]. 我国出口退税管理中内部控制制度设计[D]. 汪海洋. 合肥工业大学. 2009
[3]. 外贸企业内部控制研究[D]. 全福南. 辽宁科技大学. 2008
[4]. 中小外贸企业的风险管理研究[D]. 姜小瓯. 电子科技大学. 2018
[5]. 外贸企业的内部控制研究[D]. 苏薇. 青岛科技大学. 2015
[6]. 上海XD进出口公司国际贸易风险分析及对策研究[D]. 李俊. 中南大学. 2014
[7]. 基于价值链分析的中小外贸企业战略研究[D]. 宋镇. 中国海洋大学. 2007
[8]. 外贸企业内部控制效果分析[J]. 郝春洁. 会计师. 2016
[9]. 我国外贸企业财务风险管理研究[D]. 朱威. 中南大学. 2005
[10]. 外贸企业内部控制与风险管理[D]. 徐芳. 宁波大学. 2009
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