导读:本文包含了我国企业所得税税收筹划论文开题报告文献综述、选题提纲参考文献及外文文献翻译，主要关键词:企业所得税,税收筹划,税务,企业,税制,税法,税率。
我国企业所得税税收筹划论文文献综述
李瑞玲[1]（2019）在《我国小微企业所得税税收筹划研究》一文中研究指出小微企业作为我国混合所有制经济中重要的组成部分,对推动技术进步、自主创新以及增加就业等方面有着不可替代的作用。近几年,为了促进和支持小微企业发展,国家实施了一系列的税收优惠减免政策,释放政策红利。2019年年初,国家更是实施了大规模的普惠性所得税税收减免,切实帮助小微企业减轻税收负担。文章通过介绍小微企业,对小微企业所得税税收筹划方法进行分析,提出小微企业所得税税收筹划的优化建议,为支持小微企业发展提供支持,具有现实意义。(本文来源于《中国市场》期刊2019年31期）
字艳芳[2]（2014）在《我国所得税政策的导向及相关税务筹划简析——基于企业所得税税收优惠条例的解读》一文中研究指出所得税是税法里面的大税种,包括企业所得税和个人所得税。相比个人所得税,企业所得税的征收范围、税收影响、优惠政策都要重要很多,企业所得税在实务中的征收也稍显复杂,原因之一就是企业所得税的税收优惠较多,与会计准则的差异稍大。当然,有税收优惠就有税务筹划的空间,对于一个企业来说,充分了解所得税的税收优惠,并在经营管理中进行一定的政策运用,对于降低企业的税负和增强企业的市场竞争力是很有必要的。本文通过对我国企业所得税的税收优惠条例的解读,揭示出我国所得税政策的导向,并做一定的税务筹划分析,以达到增强企业的税务管理的作用。(本文来源于《时代金融》期刊2014年23期）
刘言[3]（2014）在《我国企业重组中的企业所得税税收筹划》一文中研究指出随着我国市场经济的发展,企业重组行为日益增多。不少企业通过重组实现了自身的战略目标,并进一步推动了国家经济的繁荣发展。企业重组的内涵是十分丰富的,而在重组之前对重组行为进行成本—效益分析是其中的一个重要方面。在重组过程中,一系列的经济行为必然影响企业所得税的缴纳,且其涉及的企业所得税税额往往巨大,给企业带来的成本不可忽视。因此,企业所得税作为重组总成本中的一个重要因素,是非常值得关注的。本文以企业重组中的所得税税收筹划作为研究对象,采用理论研究和案例分析相结合的办法,对M集团的子公司A公司并购B公司的行为进行了所得税税收筹划研究。本文基于财税[2009]59号文和国税总局2010年4号公告,主要给出了四个税收筹划方案,包括资产收购、股权收购以及吸收合并。在对各个方案进行评析的过程中,不仅考虑各自的税收成本,还考虑它们可能影响的重组中的其他相关成本。本文并没有指出哪一个方案为最优,而是指出如果企业要采取各个方案可能需要满足的条件。由于此案例是我国众多企业重组行为中较为常见的案例,在企业重组的实务操作中几乎都会涉及到此案例中所述情形,所以本文从案例的特殊性上升到理论的一般性,探讨了我国企业重组行为普遍适用的基本结论。通过本文的研究,希望能够为企业树立正确的税收筹划观念有所帮助。本文主要分为五个部分：第一部分为导论,对应第一章内容。主要包括研究目的及意义、国内外研究综述及本文的研究思路。第二部分为企业重组与我国企业所得税的制度规定,对应第二章内容。这一部分首先阐述了企业重组的基本概况然后将其与所得税税收筹划结合起来进行理论说明。后者主要包括在重组中所得税税收筹划的政策基础。第叁部分为企业重组中企业所得税的税收筹划,对应第叁章内容。本部分为重组中的税收筹划提供了一个总体思路,指出需要考虑的几个方面,包括企业重组中企业所得税税收筹划的原则、重组方式的选择、一般性税务处理和特殊性税务处理的选择,以及特殊性税务处理的限定条件。第四部分为企业重组的企业所得税税收筹划案例分析,对应第四章内容。本部分以M集团为例,首先对其重组行为的税收筹划进行初步分析,然后进行方案设计,共给出四个方案,最后对各个方案进行评析。在评析的过程中首先考虑税收成本,然后引入其他相关成本,最后探讨可能存在的风险问题。第五部分为结论,对应第五章内容。包括研究结论、本文的局限以及对相关税收政策的思考。(本文来源于《西南财经大学》期刊2014-03-01）
郭文波[4]（2013）在《浅谈我国企业所得税与其税收筹划的方法》一文中研究指出我国的税制制度建设比较健全,在法律的约束下和完全竞争的环境中,企业所得税也发生了变化,许多企业为更好的发展,不在采取逃避法律责任,开始按法纳税,但对于企业本性而言,在不违法的前提下,谋求少缴税成为每一个企业经营管理时尚,而企业所得税的税收筹划正是在这样的背景下得以盛行。尤其这几年来,我国不少企业开始涉足税收筹划领域,但是无论是税收筹划的理论体系还是实践经验,都还很不成熟。因此,本文试图从税收筹划与其它减轻税收负担途径的区分,注重分析我国企业所得税与其税收筹划的方法。(本文来源于《才智》期刊2013年19期）
颜桂菊[5]（2012）在《我国企业财务管理中所得税税收筹划研究》一文中研究指出我国日趋完善的市场经济体制和贸易全球化的浪潮,给我国企业带来空前的机遇,当然也让它们经历了比以往任何时候都激烈的市场竞争。企业在日益激烈的市场竞争中逐渐意识到税收筹划是企业合理节约成本,提高市场竞争力的有效途径。在此背景下,税收筹划作为现代财务活动的重要板块之一,·得到了企业管理者越来越多的关注,税收筹划在公司财务体系的重要地位得到进一步体现。税法是税务筹划行为的蓝本,企业所得税作为企业面对的最核心税种,国家税收政策的变动对公司纳税行为有着深远影响。2008年新企业所得税法开始实施,与旧法相比,新企业所得税法在纳税主体、税率、扣除项目及税收优惠等方面发生了重大改变：与此同时,企业会计准则也进行了较大调整,在这一背景下企业税收筹划行为又一次面临新的挑战和机遇。本文正是基于上述经济和政策背景,运用定性分析和定量分析的方法,从财务管理的角度出发,将税收筹划理论和新企业所得税法的特点相结合,对企业财务活动四大核心板块中的所得税税收筹划做了一些探讨,希望能对所得税筹划的理论研究的丰富和公司实务中的税收筹划行为提供一些借鉴。本文首先对税收筹划进行一般分析,其中包括对税收筹划基本概念的界定及其特征的分析,还包括了对企业所得税筹划的动因和目标的分析。其次,立足于我国最新的税收法规及优惠政策,对企业筹资、投资、经营及分配行为的企业所得税税收筹划问题进行了较为详细的研究,寻求企业上述行为中的税收筹划点,在定性分析不同行为中企业所得税筹划的基本思路的基础上,结合案例进行定量分析,通过分析比较的方法,对不同可行的税收筹划方案做出优化选择。最后,较为详细地论述了企业进行所得税税收筹划时应注意的问题。本文最终得出的结论有如下几点：企业在筹资时应结合自身具体情况和筹资方式的不同税务处理特点对资本结构和融资租赁进行税收筹划,在对资本结构税收筹划方面,企业除了要考虑负债筹资方式的抵税作用,还要综合考虑所要承担的财务风险；企业在投资时可利用税法上不同的规定和税收优惠对企业的投资区域及行业、组织形式进行筹划；企业在经营时应根据自身的经营盈亏情况或享受减免税优惠情况,对企业的收入及各项扣除项目等成本费用进行筹划,以达到递延纳税的目的；企业在进行利润分配时,个人股东通过股票交易以资本利得的形式获得企业税后利润较现金股利方式有利,符合条件的法人股东在转让被投资企业股权前对该企业利润进行分配较为有利。企业在利用现行税法规定的税收优惠进行筹划时应注意其时效性。(本文来源于《东北财经大学》期刊2012-11-01）
刘雅乔[6]（2012）在《我国企业合并的所得税税收筹划研究》一文中研究指出自改革开放以来,特别是股权分置改革后,我国企业的合并业务日益增长,合并规模也越来越大。合并作为企业扩大规模的重要手段,对我国经济的快速发展发挥着越来越大的作用。企业通过合并,可以实现低成本扩张,优化企业资源配置,从而达到产业结构升级,提高企业核心竞争力,实现企业价值最大化目标。税收作为我国财政收入的主要来源,它调节着经济的再分配,对我国社会经济生活产生重大影响,同时,它也是企业进行合并业务时不可忽视的重要因素。合理适当的税收筹划可减轻企业的税收负担,减低企业的合并成本从而实现企业效益最大化。在企业合并的各个环节中进行有效的税收筹划直接影响着企业合并的成本与效益,甚至可能决定合并的成功与否。在影响企业合并业务的诸多税种中,最重要的即是企业所得税,所得税的计算复杂,因此对于合并业务有很大的筹划空间。2008新企业所得税法的实施,和2009年,2010年颁布的《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》和《企业重组业务企业所得税管理办法》共同建立了新的企业合并所得税体制。它们的实施使以前可适用的税收筹划方法失去了理论依据,深刻影响着企业合并的所得税税收筹划的方向与思路。现如今我国市场经济的高速发展,迫切需要税收筹划的发展能与之保持同步,因此,通过理论结合实务,对我国企业合并进行合理有效的所得税税收筹划具有重大的现实意义。本文从合并企业的角度出发,对在我国现行税收机制下企业合并的所得税税收筹划进行探讨研究。文章首先介绍了企业合并和税收筹划的相关基本理论,再根据理论,对我国现行的合并所得税制度进行了分析,重点分析了新法规的颁布对我国企业合并的所得税税收筹划的影响,其次对我国企业的合并流程中的税收筹划进行系统分析,通过目标企业的选择,支付方式的选择,融资方式的选择和目标企业设置的选择来对其进行研究,最后在新税收制度的基础上,引用一个真实的案例,对我国合并的所得税税收筹划进行综合分析,分析如何使企业降低税负,最终达到降低合并成本,实现企业价值最大化的目的。此外,还对企业合并进行所得税筹划过程中所涉及的风险及其防范做了简要介绍。(本文来源于《财政部财政科学研究所》期刊2012-05-16）
苏永伟[7]（2011）在《我国企业所得税税收筹划的对策思考》一文中研究指出在市场竞争日益激烈的今天,企业所得税的高低关系到企业的长期盈利能力和健康发展。如何才能利用国家的税收政策,对企业的所得税进行合理筹划,是企业界十分关心的话题。文章首先介绍了税收筹划的定义;然后指出了我国企业所得税税收筹划中存在的最主要问题;最后,重点对这些问题提出了针对性的解决对策,以期对企业所得税税收筹划在我国企业有效开展提供一定的借鉴价值。(本文来源于《产业与科技论坛》期刊2011年17期）
黄宁[8]（2009）在《我国国有企业所得税税收筹划法律问题研究》一文中研究指出税收筹划,英文为Tax planning。是纳税人在国家法律、法规及税收政策导向许可的范围内,通过对生产经营和投资理财活动的预先安排,从多种纳税方案中选择税负较轻的方案,达到企业整体税负的降低,实现企业价值最大化的目的。脱身于计划经济体制下的国有企业,在经历了市场经济的洗礼之后,必然遵循市场经济的基本规律——追求自身经济利益的最大化。在此过程中,企业的税收筹划应运而生。然而,由于我国税收法律制度正处于不断健全完善之中,如何在法律的框架下把握筹划的尺度,筹划过程中又将遭遇哪些法律风险以及如何规避?是国有企业税收筹划需要面对的问题。税收筹划兴起于西方市场经济国家,主要运用在税负难以转嫁的所得税上,并已进入较为成熟的阶段。我国税制是以流转税和所得税为主体的复合税制,流转税税负可以转嫁,而企业所得税属于直接税,要由纳税人负担,我国现阶段的税收优惠政策也主要针对所得税,所以,国有企业对所得税进行税收筹划的空间大,弹性高。本文从经济法的视角,以企业税收筹划的合法性入手,阐明税收筹划权是法律赋予企业的一项基本权利,是纳税人的预期决策方案,其自身具有主观性和超前性,同时企业据以筹划的税收政策,随着社会经济形势的发展会作出相应变更,即具有时效性和短期性,这都可能给国有企业的所得税筹划带来认识上的误区,产生相应的法律风险。市场经济条件下,风险与收益并存,规避风险,获取更大收益是企业的理性选择。由于税收筹划是以会计法规、制度以及税收法律、法规为准线,适应企业发展规划和经营管理的需要而进行的,是对相关知识的综合运用。通过对国有企业所得税筹划中对法律的运用风险及所得税筹划中的政策风险、经营风险、执法风险、成本风险进行了分析,指出了应当从树立企业管理者正确的经营理念、提高企业内部人员法律意识和综合素质、规范公司财务会计管理制度、加强与税务主管机关的联系和沟通、采用合理的途径解决税务纠纷等几个方面防范国有企业所得税筹划的法律风险。从适用性角度出发,按照会计准则的脉络,梳理了实际操作中能运用到的相关企业所得税筹划的技术和策略,提出了充分利用企业所得税税收筹划的技术手段,针对企业成长过程不同阶段,分析了国有企业筹资的税收筹划、经营活动中的税收筹划、利润实现及分配的税收筹划、企业重组的税收筹划、企业清算的税收筹划的策略等不同的国有企业所得税税收筹划策略选择,以期对我国国有企业所得税税收筹划作出有益的探索。(本文来源于《贵州大学》期刊2009-10-01）
王景[9]（2009）在《新企业所得税法下我国企业并购中的税收筹划研究》一文中研究指出在世界并购浪潮的影响下,并购在中国经过近叁十年的发展已成为中国企业进行经济扩张的重要途径。一方面,在企业并购的整个过程中,从目标企业的选择到并购方案的建立和实施都涉及到税收问题,尤其是所得税问题;另一方面,税收负担会直接影响到企业的整体经济利益。所以税收筹划作为企业并购中减少税收负担,实现企业价值最大化的有利手段,在二十世纪九十年代传入中国以来,也逐渐为我国企业所采用。新企业所得税法在2008年1月1日正式实施后,新旧政策之间存在许多不同之处,这也为企业在并购中所得税的税收筹划带来新的机遇和挑战。本文采用比较分析、定性分析、案例分析等研究方法,阐述了企业并购和税收筹划相关理论,通过分析企业并购过程中的各个涉税问题,针对新企业所得税法下相关政策的变化,对我国企业并购中的税收筹划的应用进行了研究,并指出了企业并购中的税收筹划应注意的问题。为企业在并购中树立正确的税收筹划观念,降低涉税风险,真正实现企业价值最大化,提供一定的参考。(本文来源于《湖南工业大学》期刊2009-06-04）
左涛[10]（2009）在《基于我国新企业所得税法的税收筹划研究》一文中研究指出文章在分析我国新企业所得税变化的基础上,根据我国新企业所得税的内容,从企业组织形式的选择、税率、税基叁个方面探讨税收筹划,在阐述税收筹划点的同时,通过案例进行剖析,为企业财务人员开展税收筹划提供借鉴。(本文来源于《经济师》期刊2009年01期）
我国企业所得税税收筹划论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
所得税是税法里面的大税种,包括企业所得税和个人所得税。相比个人所得税,企业所得税的征收范围、税收影响、优惠政策都要重要很多,企业所得税在实务中的征收也稍显复杂,原因之一就是企业所得税的税收优惠较多,与会计准则的差异稍大。当然,有税收优惠就有税务筹划的空间,对于一个企业来说,充分了解所得税的税收优惠,并在经营管理中进行一定的政策运用,对于降低企业的税负和增强企业的市场竞争力是很有必要的。本文通过对我国企业所得税的税收优惠条例的解读,揭示出我国所得税政策的导向,并做一定的税务筹划分析,以达到增强企业的税务管理的作用。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
我国企业所得税税收筹划论文参考文献
[1].李瑞玲.我国小微企业所得税税收筹划研究[J].中国市场.2019
[2].字艳芳.我国所得税政策的导向及相关税务筹划简析——基于企业所得税税收优惠条例的解读[J].时代金融.2014
[3].刘言.我国企业重组中的企业所得税税收筹划[D].西南财经大学.2014
[4].郭文波.浅谈我国企业所得税与其税收筹划的方法[J].才智.2013
[5].颜桂菊.我国企业财务管理中所得税税收筹划研究[D].东北财经大学.2012
[6].刘雅乔.我国企业合并的所得税税收筹划研究[D].财政部财政科学研究所.2012
[7].苏永伟.我国企业所得税税收筹划的对策思考[J].产业与科技论坛.2011
[8].黄宁.我国国有企业所得税税收筹划法律问题研究[D].贵州大学.2009
[9].王景.新企业所得税法下我国企业并购中的税收筹划研究[D].湖南工业大学.2009
[10].左涛.基于我国新企业所得税法的税收筹划研究[J].经济师.2009
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