导读:本文包含了转让定价避税论文开题报告文献综述、选题提纲参考文献及外文文献翻译，主要关键词:反避税,跨国公司,无形资产,关联交易,跨国企业,在华,同期。
转让定价避税论文文献综述
巫妍茜[1]（2019）在《新时期居民企业跨境转让定价反避税策略思考》一文中研究指出随着越来越多的跨境企业在经济全球化浪潮中利用转让定价来规避税收,从而实现其自身利润最大化,这些行为严重损害居住国的税收利益。当前,世界各国在着力提高自身的市场吸引力和商品国际竞争力,以期在经济全球化背景下占领有利地位,在国际税收竞争压力下取得胜利。由于我国转让定价体系还处于不断完善阶段,税务机关在政策实施和反转让定价的税务处理制度和管理流程中存在着诸多问题,难以适应进一步开放条件下,企业进一步跨境发展的要求。为了维护我国的税收权益,保障税收收入,本文研究了新时期居民企业跨境转让定价避税问题,通过两个典型案例,分别展示了“两头在外”企业传统的有形商品转让定价和新时期企业无形资产转让定价,并且经过对案例的对比,归纳出当前反避税工作中存在的问题,并思考从法律制度、反避税程序、人才队伍、国际合作这几个角度完善反避税策略,适应中国居民企业“走出去”战略。(本文来源于《安徽大学》期刊2019-05-01）
吴存存[2]（2019）在《加强转让定价同期资料管理 提高反避税水平》一文中研究指出转让定价同期资料不仅是从事跨国经济活动的必备资料,更是为税务机关的转让定价风险评估提供详细信息。本文从税务机关的角度出发,结合同期资料管理意义和目前同期资料管理存在的问题,探讨如何加强转让定价同期资料管理,提高反避税水平。(本文来源于《河北企业》期刊2019年02期）
陈暨阳[3]（2018）在《无形资产转让定价反避税法律制度研究》一文中研究指出税基侵蚀和利润转移(Base Erosion and Profit Shifting,简称BEPS)是近些年国际税法界的热门问题。跨国企业通过转让定价的方式进行避税正是造成BEPS情况的重要原因之一。尤其是随着数字经济时代的到来,无形资产越来越成为跨国企业创造收益的重要工具。这给传统的转让定价反避税法律制度带来了困境。为了保护我国的国家税收利益,有必要完善无形资产转让定价的反避税法律制度。另外,明确相关立法,有利于纳税人根据税法安排合理的税务筹划,并且可以防止关联企业通过这种手段破坏市场的公平环境。除此之外,健全国内无形资产转让定价税制,也有利于增强我国在反避税领域的国际合作能力。转让定价问题早已被各国关注,并设立了相应税法进行规制。但是这些传统的立法却在无形资产领域屡屡不能发挥正常的作用。由于在转让定价税法领域,无形资产本身的含义便于会计领域的有所区别,而其所涉及的类型也随着时代的进步越来越多,这为税务机关的调整工作带来了很大的阻碍。而且由于无形资产的独特性,我们也很难找到具有可比性的非关联交易,再加上税务机关也很难获取关于无形资产的信息,因此传统的基于独立交易原则的调整方法总是会遇到不少妨碍。针对无形资产转让定价的避税现状以及其避税特征,国际各界不得不开展新一轮的转让定价反避税制度的研究。经济合作与发展组织(简称OECD)便是在这种情况下展开了对此的研究。其研究成果在原有的无形资产转让定价反避税国际体制基础上,从无形资产的界定、所有权归属、相关转让定价方法的细化等几个方面进行了突破。尽管如此,对无形资产转让定价的反避税仍然存在不少困境。因此,还需要从深化现有调整方法的使用规则、发掘其他的调整原则和方法、发展事前调整机制、加强国家税法协调几个方面继续努力。我国随着这些年来各国或OECD等国际组织在相关税法制度上的发展,也积极完善着本国关于转让定价的反避税法律制度。但是其中关于无形资产的部分仍然还有很大的不足。从总的立法位阶来看,目前还没有关于无形资产转让定价的专门立法,仅在企业所得税法中第六章有所提及,被列为需要规制的关联交易的其中一种。从现有规范性文件中的具体规定来看,目前我国关相关税法对无形资产的界定还过窄,使跨国企业的一些营销型无形资产规避了纳税。我国对无形资产的经济所有权归属的规定也尚有欠缺,使跨国企业可以通过转移无形资产法律所有权的方式转移利润。另外,我国现有调整方法的使用规则也过于简单,没有具体的操作指引。而关于预约定价安排、成本分摊协议等事前调整措施的管理制度也尚不完善,需要改进相关立法。另外值得一提的是我国此前所关注的一直是跨国企业的无形资产转让定价问题,而忽略了自然人的相关避税问题。2018年8月31日新个税法出台后增加了个税反避税条款,使税务机关因此而可以对个人转让定价避税行为进行调整。但是该条款只是一条原则性条款,相关配套的发避税法律制度还需要继续立法补充完善。基于以上我国立法现状,我国应当积极吸收OECD转让定价指南等国际反避税体制的成果,对无形资产界定、所有权归属、调整方法等几个方面的相关税法进行改进。对于个税反避税问题,也应当积极参照现有企业所得税法所获取的经验,建立起完整的个税反避税法律体系。除此之外,我国也当积极发展其他的事前调整机制,发掘新的转让定价调整方法,争取在无形资产转让定价反避税立法领域走在世界的前列,以在税收国际化的时代争取到主动地位。(本文来源于《浙江财经大学》期刊2018-12-01）
高冲,宋迁[4]（2018）在《跨境无形资产转让定价反避税的案例分析》一文中研究指出跨国企业为了谋求最大的税后利润,就需要通过一定的筹划手段使税负最低化、利润最大化,并通过具体的措施来规避因经济、政治和税收筹划所带来的风险。文章分析总结跨国企业无形资产转让定价的方法,主要包括合理选择无形资产转让定价的方式、妙用税收协定等。同时对运用利润分割法进行无形资产转让定价的具体案例加以具体的筹划分析,并对筹划过程中所产生的风险种类进行分析及制定相应的风险控制措施,旨在为跨国企业在经营决策过程中提供理论支撑,为跨国企业进行无形资产转让定价的税收筹划起到指导作用,而我国"走出去"企业可以进行对比参照,在一定程度上为他们提供了实践指导。(本文来源于《会计之友》期刊2018年20期）
王禹娇,李丽,刘莉,姚书琦[5]（2018）在《某造纸上市公司转让定价反避税案例分析》一文中研究指出在对纳税人申报的2017年度关联申报资料进行审核的过程中,淄博市税务局主管税务人员发现某上市公司(母公司)及其关联公司(子公司)在关联交易中存在利润留存低税率公司,造成少缴企业所得税的风险。一、案例基本情况(一)母公司该公司员工455余人,注册资本42 044万元,2010年12月在深交所A股上市。公司产品包括装饰原纸、表层耐磨纸、无纺壁纸原纸叁大系列500多个花色品种,产品出口30多个国家和地区。公司采用直销(本文来源于《国际税收》期刊2018年10期）
郭先霖,黄晨[6]（2018）在《论转让定价反避税法律制度》一文中研究指出转让定价是关联企业内部之间实现收入或利润转移的典型避税方法,随着国际贸易的迅猛发展,跨国公司之间通过转让定价来避税的情况越来越多,国际税收协调问题日益严峻,各国政府都在加强对转让定价的立法规制,我国也不例外。我国相对于西方发达国家,转让定价立法起步较晚,发展迅速,但是不足和缺陷也逐渐显露。本文将通过介绍转让定价的相关概念、历史发展以及我国在这方面立法的不足,最后提出笔者的一些意见,以使我国的转让定价立法、实践趋于完善。(本文来源于《Proceedings of International Conference on Economics,Business,Management and Corporate Social Responsibility(EBMCSR 2018)（Advances in Economics, Business and Management Research,VOL.67）》期刊2018-09-28）
姜雅楠[7]（2018）在《反避税——跨国企业转让定价的反避税案例研究》一文中研究指出随着全球经济一体化的发展,跨国经济活动越来越频繁,但随之表现出来的弊端也越加明显。本文以国际各国对反避税采取的相关手段为切入点,根据我国的反避税政策,介绍关联方转让定价的避税手段以及关于转让定价避税的国内外研究,研究这种避税手段的意义,探讨跨国企业或关联企业采取这种避税手段的动机,分析关联企业转让定价避税产生的负面效果,了解跨国企业转让定价通常采取的方式以及我国该如何对其调整。(本文来源于《内蒙古煤炭经济》期刊2018年14期）
何惠聪[8]（2018）在《跨国公司转让定价反避税管理研究》一文中研究指出跨国公司利用转让定价进行避税,对我国经济造成了严重的危害并且给国家带来了经济损失,造成不公平的营商环境。强化跨国公司转让定价反避税管理,已是当今税收管理的一项重要工作,跟上国际反避税管理步伐,提升我国反避税管理水平显得尤为重要。本文通过介绍跨国公司转让定价避税情况与我国反避税管理现状,运用案例分析研究法对A汽配公司的基本情况、行业概况、关联关系和关联交易类型等基础数据采集后,采用了功能分析法、风险分析法、价值链分析法和可比性分析法对其进行反避税管理分析。然后对A公司开展特别纳税调整进行可行性分析,并根据分析的启示对健全我国关于跨国公司转让定价反避税管理提出了五点建议,包括构建精确和具有可比性的行业利润数据库、畅通第叁方信息共享的渠道、打造全国一体化反避税管理专用平台、继续推进反避税法律体系的建设、大力培育反避税管理专业人才团队等,旨在从多方面提高跨国公司转让定价反避税管理水平。(本文来源于《暨南大学》期刊2018-06-30）
袁梦[9]（2018）在《在华跨国公司转让定价反避税研究》一文中研究指出随着经济全球化的进一步发展,作为世界第二大经济体的中国吸引越来越多的投资者。外商投资者为我国经济注入了新的活力,也稳步促进了经济增长,然而伴随跨国公司的国际税收问题却成为了我国税务机关的征管难题。部分跨国企业采用转让定价的方式转移本该归属于我国的利润,不仅造成我国财政税收的流失,而且还扰乱了市场的公平竞争环境。本文以转让定价反避税理论为研究起点,首先梳理了转让定价及转让定价反避税理论基础,其次从定量以及定性的角度分别分析了在华跨国公司在我国实施转让定价行为的可能性,然后整理了我国针对转让定价的反避税概况,最后结合具体的案例,较为深入地探究了对在华跨国公司转让定价的反避税。论文采用了两个案例,分别从案例共性和差异性出发进行分析,由共性得出我国针对转让定价的反避税可能存在的问题,由差异性得出转让定价避税的发展趋势。目的是通过对在华跨国公司转让定价行为以及反避税的研究,总结出有效的反避税策略,抑制跨国企业在我国的转让定价避税行为,从而减少我国国际税收流失,并维护市场公平竞争的环境。(本文来源于《首都经济贸易大学》期刊2018-06-30）
刘越[10]（2018）在《在华跨国公司转让定价不当避税与我国反避税策略研究》一文中研究指出经济全球化进程不断加快,我国加入WTO之后的国际经济贸易往来越来越频繁,中国已成为外商直接投资的首选之地,跨国公司在华直接投资对我国经济发展起到了重要作用。但是由于税制的差异,在华跨国公司以自身的有利条件通过关联交易,利用转让定价的手段不当避税,减少税基、转移利润,严重损害我国经济利益和国际收支平衡,对我国经济健康发展和国际声誉也造成了不利影响,从反避税的角度研究在华跨国公司转让定价不当避税行为,完善我国反避税策略具有重要理论和现实意义。论文总结分析了转让定价、不当避税和反避税的国内外研究现状,界定了转让定价、税基侵蚀、利润转移、不当避税等概念,从税务和非税务两方面分析了在华跨国公司转让定价的动机,分析了基于成本、市场的在华跨国公司转让定价方法;从投资、经营和亏损叁方面分析了在华跨国公司转让定价不当避税现状,从转移利润、税收收入、经济秩序、国际收支和社会福利等方面分析对我国的危害,总结了我国反避税现状;从法律法规、关联企业、调整方法、举证与处罚、补偿调整、信息披露等方面对OECD、美国、日本等国的国际反避税经验进行总结分析;构建了在华跨国公司转让定价不当避税与我国税务机关反避税的博弈分析模型,并从成本、处罚和概率叁方面进行分析;针对在华跨国公司转让定价不当避税行为,提出了我国反避税的策略,包括:完善转让定价税制、完善预约定价制度、建立反避税理念和方法、组建反避税专业团队和加强国际间反避税合作。(本文来源于《西安科技大学》期刊2018-06-01）
转让定价避税论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
转让定价同期资料不仅是从事跨国经济活动的必备资料,更是为税务机关的转让定价风险评估提供详细信息。本文从税务机关的角度出发,结合同期资料管理意义和目前同期资料管理存在的问题,探讨如何加强转让定价同期资料管理,提高反避税水平。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
转让定价避税论文参考文献
[1].巫妍茜.新时期居民企业跨境转让定价反避税策略思考[D].安徽大学.2019
[2].吴存存.加强转让定价同期资料管理提高反避税水平[J].河北企业.2019
[3].陈暨阳.无形资产转让定价反避税法律制度研究[D].浙江财经大学.2018
[4].高冲,宋迁.跨境无形资产转让定价反避税的案例分析[J].会计之友.2018
[5].王禹娇,李丽,刘莉,姚书琦.某造纸上市公司转让定价反避税案例分析[J].国际税收.2018
[6].郭先霖,黄晨.论转让定价反避税法律制度[C].ProceedingsofInternationalConferenceonEconomics,Business,ManagementandCorporateSocialResponsibility(EBMCSR2018)（AdvancesinEconomics,BusinessandManagementResearch,VOL.67）.2018
[7].姜雅楠.反避税——跨国企业转让定价的反避税案例研究[J].内蒙古煤炭经济.2018
[8].何惠聪.跨国公司转让定价反避税管理研究[D].暨南大学.2018
[9].袁梦.在华跨国公司转让定价反避税研究[D].首都经济贸易大学.2018
[10].刘越.在华跨国公司转让定价不当避税与我国反避税策略研究[D].西安科技大学.2018
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