陈静雅[1]2015年在《企业战略纳税筹划研究》文中指出企业作为社会经济生活的重要组成部分其生存发展关系到社会经济的运行和个人的生活。对企业来说利益最大化是企业生存的目标,而提高生产效率、扩大收入水平就是做大利润的手段。同时尽可能降低营业成本也是实现企业目标的必然途径,即企业不仅要做到“开源”也要认识到“节流”的重要性。在节流方面,除了压缩生产、办公成本以外,企业也要通过一定的手段对税收情况进行管理,从而扩大利润空间。我国社会主义市场经济的深入发展使得当今企业要面对日益严峻的市场竞争和瞬息万变的市场环境,企业管理者已经意识到纳税筹划的重要性。但是在实际生活中可以看到,许多企业在组织纳税筹划活动时仅仅从财务角度来设计实施筹划方案,认为企业纳税筹划的目的是降低当前的税负。因此很多企业在设计筹划方案时本末倒置,并未从企业整体战略角度考虑,结果出现很多纳税筹划与企业目标相背离的现象。表面上看纳税筹划活动降低了当期的税收成本,但却是以牺牲企业长远利益为前提的,非常不利于企业今后的良性发展。究其原因就在于很多企业的纳税筹划活动没有在战略管理的指导下进行,筹划活动和战略管理相背离,脱离了战略管理的轨道。从广义上讲,纳税筹划是企业管理的一部分,纳税筹划方案的制定和实施应该以战略管理为导向,纳税筹划的目标与评价标准也应该与战略管理活动相一致,只有这样筹划活动才有意义才能真正服务于企业发展。本文联系战略管理和纳税筹划研究成果在战略管理视角下进行纳税筹划分析和研究,提出了战略纳税筹划理论,详细论述了战略纳税的特点、实施过程和具体应用。为帮助企业优化资源配置,提高纳税筹划的科学性提供理论依据。
孙燕[2]2013年在《基于投资战略的企业纳税筹划研究》文中研究表明市场经济的主要特征就是竞争，人才竞争，资源竞争，甚至是税负竞争。投资作为企业提高竞争力的基本手段，科学合理的投资决策将成为企业投资战略成败的关键。对于企业而言，投资的主要目的就是盈利，而税收作为一种刚性成本，将会直接影响到企业的最终收益。因此，要想在激烈的国内、外市场竞争中占有一席之地，就必须从企业投资战略的视角对企业纳税筹划行为进行研究。本文从采用宏观与微观相结合，定性与定量并行的方法，并采用SWOT分析法对投资战略的纳税筹划进行了系统研究。首先在国内外学者就此问题研究的基础上，在相关理论支撑和现实客观条件下，结合投资战略与我国企业纳税筹划各自不同的特点及两者的关系，对投资战略纳税筹划进行可行性分析；其次从企业投资环节出发，确定企业投资战略目标、分析企业所面临的内、外部环境，并在此基础上制定出若干个投资战略纳税筹划备选方案，在对这些备选方案进行定性、定量分析比较之后，选择最有益于企业投资战略目标实现的最终方案；再次基于乔根森模型角度，从投资行业、投资地点、组织形式、出资方式等多个因素逐一进行深入分析，确立了税收政策在多个方面对企业投资的重要影响；最后选取苏泊尔企业为分析对象，结合企业经营状况、财务状况及其所面临的机遇与威胁，对企业的拟投资项目进行纳税筹划，并设计了纳税筹划方案预期效果评价表，从风险因素、非税收因素、财务指标、非财务指标四个不同角度的对此次投资战略纳税筹划预期效果进行全面评价，结果表明站在投资战略角度对企业经营活动进行纳税筹划，更具有全局性，有助于企业实现企业价值最大化的目标。
王阿妮[3]2018年在《基于发展战略的L企业纳税筹划问题研究》文中进行了进一步梳理税收是企业发展不可避免的一项成本支出,在当下激烈的竞争环境中,我们已不能单单考虑通过降低产品生产成本来实现企业利润,而要从多方面进行衡量,税收作为企业一项所占比重较大的支出之一,应该引起企业的格外重视。近年来,由于税收法制的不断完善、纳税人的筹划意识逐渐加强,越来越多的企业开始正视并重视纳税筹划。但由于我国纳税筹划起步较晚,发展进程不是很快,一直没有一套完整的理论框架和体系,而且大多数理论分析都是从微观角度切入进行纳税筹划,很可能会出现局部支出少,整体支出多的情况。本文试图从企业发展战略的层面对企业的纳税筹划问题进行探究,意在把企业纳税筹划置于发展战略的框架下,对纳税筹划进行全面、整体的衡量,希望对实现企业经营战略目标有所帮助。本文以L企业为例,运用定性分析与定量分析相结合、资料检索等方法,结合我国目前税收法律政策及相关规定,在综合了解L企业经营现状、财务现状、纳税现状的基础上,对其占纳税总额比重较大、有一定的筹划空间的税种进行分析筹划。本文首先简要分析了L企业当前的财务状况和纳税情况以及纳税筹划存在的问题;其次,阐述了发展战略纳税筹划的流程,包括企业战略纳税筹划内、外部环境的分析,发展战略纳税筹划方案的选择、实施;最后是基于发展战略的L企业纳税筹划应用,结合L企业实际状况对其纳税进行分析筹划,并对在筹划过程中应注意的问题进行简要阐述。综上所述,本文通过把纳税筹划置于战略管理之下,结合企业发展情况权衡各方面利弊,以此来促进企业稳健发展。
田华[4]2008年在《基于战略管理的跨国纳税筹划》文中研究表明跨国公司面临着更加复杂多变的国际政治、经济和法律环境,要想在极其激烈的国际市场竞争中立于不败之地,必须对生产经营进行全方位、多层次的安排,尽可能更多地获取收益的同时减少成本费用支出,培养自己的核心竞争能力和长期竞争优势。存企业的成本费用支出中,税收支出占据着很大的比例,寻求合法的节税途径已经成为企业战略管理的重要内容。我国越来越多的优秀企业走出国门,在世界范围内谋求发展,研究如何利用跨国纳税筹划工具从企业战略管理出发统筹安排纳税事项,为我国企业有效开展跨国纳税筹划、增强长期竞争能力提供指导,具有理论和现实的双重意义。本文从回顾国内外研究成果着手,分析了我国现有纳税筹划存在的尚待完善之处,介绍了跨国纳税筹划的特性和空间,探索纳税筹划与企业战略之间的关系、创新途径以及战略管理理念指导下的实施过程,分别从投资、筹资、日常生产经营和并购四个方面论述跨国公司如何在战略管理理念的指导下进行具体纳税筹划,探讨如何运用风险管理的原理来控制和管理跨国纳税筹划中面临的风险。本文认为,纳税筹划是企业战略管理的重要组成部分,应站在战略管理的高度,综合考虑各种税收的和非税的成本、收益以及风险来制定和执行,以满足企业价值最大化目标,服务于跨国企业构建战略竞争优势和维持长期盈利能力。本文的创新之处:首次将战略管理理念引入跨国纳税筹划活动中,立足于战略管理的高度来安排企业的涉税活动;探讨重新确定企业边界过程中的纳税筹划,通过横向一体化和纵向一体化使纳税筹划冲破企业原有的边界,放眼于整个行业或者产品价值链;构建了跨国纳税筹划风险管理过程模型,并根据风险动因探索各种有效的风险管理方法;分析了我国新颁布实施的所得税法以及相关的反避税专门规章,以便我国的跨国投资者参考借鉴。
王玉红[5]2010年在《基于企业多元化战略的纳税筹划问题研究》文中认为多元化战略是我国企业快速成长的一个重要途径,然而并不是所有企业的多元化战略都能顺利取得成功。在影响企业多元化战略的众多因素之中,税负做为一项重要的支出,毫无疑问也起到了相当大的影响作用。那么如何科学的降低税负,为企业多元化战略的成功实施赢得先机呢?本文基于以上考虑,试图从企业这样一个微观经济主体出发,将纳税筹划放在企业多元化战略管理领域之中,以战略管理、财务管理、税收等理论为基础,初步建立以企业多元化战略为指导的企业纳税筹划活动的理论与方法体系,以便丰富并完善目前从多元化战略管理角度研究企业纳税筹划活动的理论,并为企业多元化战略纳税筹划提供切实可行的方法指导,使企业能够在纳税筹划活动中规避风险,获得整体利益。本文的重点内容为第四章与第五章。第四章中为企业多元化战略中所进行的纳税筹划制订了一系列的完整的程序,这些程序增加了多元化战略纳税筹划的可操作性,保证了纳税筹划策略的成功。本文在第五章中结合实际案例对企业多元化战略各种实施途径及各个环节的纳税筹划进行了分析,在分析过程中采取了多种不同的分析方法,相信能够为企业实施多元化战略纳税筹划提供必要的帮助。在第六章本文分析了纳税筹划所面临的风险,并提出了控制这些风险的有效方法;最后,在结论部分对本文所做的创新做了一个总结,并对以本文为基础可做的进一步研究进行了展望。本文采用理论与实务相结合的方法,在对企业多元化战略中进行纳税筹划的理论分析基础上,结合我国最新的税收法规政策,以案例分析的形式详细说明了纳税筹划在企业多元化战略各个环节中的综合运用,可以说对企业的实际操作有很强的参考价值。
钟纯[6]2007年在《基于财务战略的民营企业纳税筹划研究》文中指出就目前而言，纳税筹划方面的许多理论性问题尚无定论，亟待探讨。特别是对于民营企业而言，在政策扶持、税收待遇以及准入门槛等方面都面临着更大的限制，在筹资、投资等方面都面临着更多困难的情况下，如何在充分利用已有的税收政策，制定可行的财务战略，合理安排企业的生产经营活动和财务管理活动，以使企业可以有更多的税后利润、从而有更多的可支配资金来实现生存和发展，就显得尤为重要。同时，我国民营企业对纳税筹划的认识和运用上存在很多误区，如在进行纳税筹划的时候缺乏整体观念，导致筹划方案失败等，严重地影响了纳税筹划在我国的广泛开展。现阶段纳税筹划方面的许多研究都是对基本理论和实务的探讨，把纳税筹划问题提高到战略地位，结合财务战略进行的研究非常欠缺。本文顺应民营企业对纳税筹划活动的迫切需要，以独特的视角切入这一课题，从财务战略的角度对民营企业的纳税筹划活动进行理论与实务上的探讨，并在此基础上构建了基于财务战略的纳税筹划模型，为民营企业纳税筹划在财务战略下的正确运用提供思路。全文共分为四章：第一章：绪论部分。介绍本文研究的背景、研究目的和意义，国内外在战略条件下纳税筹划的研究动态。然后，对我国的民营企业相关概念作了界定，为之后的论述界定范围。第二章：基于财务战略的民营企业纳税筹划理论概述。主要介绍了财务战略研究综述，财务战略的基本理论(生成理论、实施控制理论)以及界定了本文所指的财务战略。纳税筹划的基本概念、原理及方法以及在分析了财务战略与纳税筹划相关性基础上，引入NPV指标构建了基于财务战略的纳税筹划关系模型。第叁章：基于财务战略的民营企业纳税筹划运用。在分析了民营企业税收政策现状及其纳税筹划存在的问题基础上，归纳民营企业的特征，阐述其筹划原则，理顺其筹划思路。之后，分别就民营企业的筹资战略、资本运营战略和股利分配战略的纳税筹划问题进行具体分析。第四章：通过对用友软件股份有限公司2003-2005年年报有关数据，总结用友适用的税收政策(包括税收优惠政策)，探析用友筹资战略与纳税筹划、投资战略与纳税筹划及股利分配政策与纳税筹划相关性，以实现其财务战略目标(股东价值最大化)为根本出发点，实施纳税筹划。最后本文在以上研究的基础上，得出主要结论。
戴佳君[7]2003年在《企业战略纳税筹划研究》文中研究说明在企业管理活动中，企业战略决定纳税筹划的范围、目标和过程，而企业纳税筹划对企业战略的制定和实施起着决策支持和促进作用。基于企业纳税筹划与企业战略的密切关系，本文提出基于企业战略的战略纳税筹划的概念。 企业战略纳税筹划就是把纳税筹划放在企业战略的高度，以营造企业的战略竞争优势和维持长期盈利能力为目标导向，对企业经济活动进行安排。一般说来，战略纳税筹划的实施包括战略分析、战略选择和战略实施叁个步骤。 企业战略的首要问题是确定企业边界和选择企业组织形式。 从交易控制来看，确定企业边界就是企业一体化过程。企业是否选择一体化，取决于采用市场外购节约的单位生产成本所带来的收益和采用一体化战略节约的治理成本所产生的收益孰大。从纳税筹划角度来看，在企业一体化过程中，企业选择不同一体化类型、不同的出资方式和不同的并购会计处理方法，会导致不同的税负成本。因此，企业一体化实质上就是在生产成本、治理成本和税负成本之间权衡。 从战略纳税筹划的角度，企业选择不同的法律组织形式会带来不同的风险、融资成本、生产成本、代理成本和税负成本，从而影响到企业的战略竞争优势和长期盈利性的维持。而企业选择不同的内部组织结构就是在资产控制权、交易成本、财务收益和风险、税负成本之间进行权衡。 信托筹划是企业战略纳税筹划的有力工具。在信托筹划中，企业可以通过对信托受托人和受益人的选择降低企业的整体税负。
戴佳君[8]2006年在《基于企业战略的纳税筹划——以企业一体化为例》文中研究指明在企业管理活动中,企业战略决定纳税筹划的范围、目标和过程,而企业纳税筹划对企业战略的制定和实施起着决策支持和促进作用。基于企业纳税筹划与企业战略的密切关系,我们提出战略纳税筹划的概念。与传统纳税筹划不同的是,战略纳税筹划以营造企业战略竞争优势和维持企业长期盈利能力为目标导向来安排企业经济活动。与战略管理一样,企业战略纳税筹划的实施包括战略分析、战略选择和战略实施叁个步骤。
凌菲[9]2014年在《房地产开发企业纳税筹划研究》文中研究指明近些年以来,由于房地产价格的持续迅速上涨,它不仅对我国国民经济的增长速度与质量产生了深刻的影响,同时还深刻地影响到人们的生活。因此,国家陆续推行多项房地产宏观调控政策来治理房地产企业。房地产企业一方面依托政府赋予的宏观调控政策走向良性发展的道路；另一方面应该通过掌握和运用现行税收、法律和金融政策对自身进行科学管理,以实现房地产业的长期战略目标。税收成本作为房地产企业成本的重要组成部分,对其进行有效的筹划能够降低房地产企业的成本,提高企业的整体效益,增强企业的综合竞争力。因此,对房地产企业进行深入地纳税筹划研究显得很有必要。本论文从纳税筹划的原理入手,综合运用经济学、税收学、统计学、财务学等学科和税收筹划的相关知识,对房地产业纳税筹划进行了系统的研究。本文共分为五个部分。首先,通过对国内外研究文献的阅读、整理和归纳,分析总结了房地产纳税筹划理论研究的不足；其次,基于国内外学者对纳税筹划的理论研究,对纳税筹划的理论框架的构建要素进行了分析,包括纳税筹划的相关概念、纳税筹划的分类和原则,以及“经济人”假设理论、“公共产品”理论、契约论、博弈论、“税收影响点”理论等纳税筹划的相关理论基础,为制定房地产纳税筹划策略奠定理论基础；第叁,通过对房地产企业的涉税情况,探讨了房地产业的税收负担,并对房地产业的纳税筹划现状进行分析,明确了问题所在,由此明确了房地产企业进行纳税筹划的必要性和可行性；第四,通过对房地产企业纳税筹划目标的具体分析,以房地产企业的财务活动为主线,阐述了筹资活动、投资活动、生产经营活动和利润分配活动的纳税筹划策略,并构建纳税筹划策略框架；第五,通过对某房地产公司筹资活动、投资活动、生产经营活动和利润分配活动的纳税筹划进行了案例分析,进一步验证了对房地产企业纳税筹划的必要性和有效性。通过本论文对纳税筹划的研究,以期能够丰富纳税筹划的理论体系,并为房地产企业纳税筹划实践提供一定的帮助。
李前明[10]2017年在《企业所得税纳税筹划研究》文中指出随着世界经济一体化的推动,我国境内各企业生产规模不断扩大,企业之间的竞争日益加剧,企业为了能够在竞争中处于优势地位,逐渐地把目光转移到纳税筹划领域,把控制企业的经营成本,增加企业利润作为首要目标,这使得国内相关纳税筹划人员关注纳税筹划带来的效益,而作为主要税种企业所得税,成了纳税筹划人员进行企业纳税筹划的关键。如何做好纳税筹划,制定最优的企业所得税纳税筹划方案,成为摆在纳税筹划人员面前首要的问题。随着我国学者对企业所得税纳税筹划不断深入研究,筹划人员对于制定合理、有效的企业所得税纳税筹划方案有了进一步地了解。企业所得税纳税筹划的研究必须在不违背税收法律的前提进行的,在进行纳税筹划时,需要注意纳税成本与节税效益权衡,合理制定最优企业所得税纳税筹划方案,帮助企业实现价值最大化。本文从K汽车公司案例入手,通过研究K汽车公司的实际情况,找出公司企业所得税纳税筹划存在的问题并加以分析,最后制定出适合公司的企业所得税纳税筹划方案。第一部分,主要说明本文的选题背景、选题的意义、研究目的和意义、国内外文献综述、研究思路、方法及结构安排。第二部分,主要对于纳税筹划理论的描述。首先介绍企业所得税纳税筹划的定义和特征;然后对纳税筹划与偷税、避税、节税进行合理的辨析;最后,分析企业所得税纳税筹划需要的原则和主要的方法。第叁部分,主要讲述公司简介、公司涉及的主要税种、公司的财务状况、以及公司税务管理活动。第四部分,首先主要从K汽车公司现有的企业所得税纳税筹划现状入手,结合最新的税收法律法规,分析出该公司纳税筹划存在的问题。第五部分,主要分析K汽车公司实施企业所得税纳税筹划的目标,以及基本思路,并结合第四部分的问题,设计出符合K企业的企业所得税纳税筹划方案。第六部分,主要是进一步分析该公司企业所得税纳税筹划的节税效益,结合企业所得税纳税筹划方案,对企业所得税纳税筹划的效果进行合理地预估。
参考文献：
[1]. 企业战略纳税筹划研究[D]. 陈静雅. 天津财经大学. 2015
[2]. 基于投资战略的企业纳税筹划研究[D]. 孙燕. 西安建筑科技大学. 2013
[3]. 基于发展战略的L企业纳税筹划问题研究[D]. 王阿妮. 沈阳理工大学. 2018
[4]. 基于战略管理的跨国纳税筹划[D]. 田华. 厦门大学. 2008
[5]. 基于企业多元化战略的纳税筹划问题研究[D]. 王玉红. 东北师范大学. 2010
[6]. 基于财务战略的民营企业纳税筹划研究[D]. 钟纯. 广东工业大学. 2007
[7]. 企业战略纳税筹划研究[D]. 戴佳君. 湖南大学. 2003
[8]. 基于企业战略的纳税筹划——以企业一体化为例[C]. 戴佳君. 中国会计学会2006年学术年会论文集（下册）. 2006
[9]. 房地产开发企业纳税筹划研究[D]. 凌菲. 安徽财经大学. 2014
[10]. 企业所得税纳税筹划研究[D]. 李前明. 安徽大学. 2017
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