国网山东省电力公司莱西市供电公司山东青岛266600
摘要：电网企业是关系国家能源安全和国民经济命脉的国有骨干企业，随着供电企业体制改革的不断深入，电网投资与电量增速、效益增长之间的矛盾日益突出，只有继续深化实施全面预算管理、常态化开展优化经营管理，才能加快建设具有卓越竞争力的能源企业。目前，我国供电企业实施人财物集约化管理，已逐步建立由指标到项目、由财务到全面的预算体系。文章分析了新时代大数据背景下供电企业全面预算管理的现状以及存在的问题，并就进一步推行全面预算提出优化策略，以期能促进供电企业经营效益持续提升。
关键词：新时代；供电企业；全面预算管理；大数据
1全面预算管理的定义及主要环节
预算，是对企业或个人未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。全面预算管理是依据自身经营发展战略，通过对预算项目储备、预算方案编制、审批、下达、执行、控制、分析、调整、考评等进行全过程的管理活动，从而获得最佳生产率和优化财务资源，防范财务风险的一种管理模式，是由董事会领导的预算管理工作机制。
全面预算管理以预算制度规范和预算信息系统构成为保障，主要包括业务预算、财务预算、综合预算，三者相互关联。公司全面预算管理包括预算编制、控制分析、预算调整、考核评价四个主要环节。其中预算编制是控制分析的依据，控制分析是考核评价的手段，而考核评价的结果又是预算编制的参考。四个环节围绕公司价值最大化的管理目标，相辅相成，组成了全面预算管理的闭环体系。
2全面预算管理的重要意义
作为供电企业管理的重要组成部分，全面预算管理能最大限度运用已有资源使企业达到最佳管理效果，对供电企业发展起着举足轻重的作用。
2.1全面预算管理有助于战略目标的实施
供电企业的全面预算管理，可以将新时代发展战略和经营目标细化成具体的工作目标和行动计划加以落实，明确各单位、部门的具体工作目标和努力方向，提供经营目标全面框架，根据发展战略结合公司实际制定的经營目标进行逐一分解、落实，将公司发展战略规划和具体行动方案紧密结合，确保发展和经营目标的实现，促进供电企业快速稳定发展。
2.2全面预算管理有助于增进部门间的横向协同
在供电企业的全过程预算管理活动中，需要各单位、部门之间全员参与及各专业部门加强沟通协调，以确定合理优化的预算目标编制科学有效的预算；执行过程中要想实现企业资源配置的优化，公司上下员工需通力配合全力以赴；考核评价过程中需要就预算完成情况进行公平公正的测评，并有针对性的解决预算执行过程中存在的问题，以更好地实现企业的战略目标。因此，全面预算管理有助于增进部门间的横向协同。
2.3全面预算管理有助于加强业绩考核
供电企业年初下达各单位年度预算指标，年末以全面预算执行结果为依据，分析预算完成情况，总结预算执行存在的问题，可以做到有据可依，固化考核结果应用，与各单位企业负责人和单位工资总额直接挂钩，并具体落实到企业负责人业绩指标考核当中，能够激励员工端正态度，使其能自觉积极主动完成各项工作。
3供电企业全面预算管理的现状
目前，宏观经济形势错综复杂，电力体制改革和国资国企改革持续深化，依法治企和外部监管环境更加严格，对于全面预算管理要求更高，但由于管理意识薄弱，体制机制方面管控力度不够、信息化程度不高，使得企业全面预算管理的实施仍然步履维艰，存在不少的问题。
3.1全面预算管理意识不到位
部分供电企业领导、员工对全面预算管理认识不到位、政策理解不透彻，简单地认为预算管理仅是财务部门的工作，认识不到全面预算管理的重要性，不重视预算编制及管理工作，对预算管理监督不到位，造成诸多无效成本，给企业经营带来潜在风险，预算执行缺乏主动性，造成财务结算大量集中在考核周期末。
3.2全过程管控力度不够
部分电力企业预算管理在体系建设、预算编制的完善性、合理性等方面不够，往往过于注重预算制度制定、预算编制工作，而忽视预算在执行和控制过程中的全过程管理，对于预算执行的效果缺乏有效的奖惩机制。在考核预算执行情况时不能及时发现执行过程中的问题，未实现事前、事中、事后全过程管控，未对预算目标进行层层分解，易造成年底突击消耗现象。
3.3信息化水平较低，预算分析、实时监控不力
大数据时代，供电企业全面预算管理应更加强调信息的准确性和及时性，但目前企业一方面缺乏专业能力强又懂信息化的复合型人才，缺少相应的信息化技术支持，另一方面在财务与各专业系统之间未搭建深度融合平台，未真正进行跟踪控制、执行分析等工作，工作效率较低。财务ERP业务系统、财务管控系统、营销SG186系统、PMS系统等未打通专业壁垒，不能全覆盖、全流程进行执行情况监督评价。
4针对目前存在问题的优化建议
4.1坚持全面预算管理理念，充分发挥价值导向作用
供电企业的全面预算管理与其自身企业未来的发展战略紧密关联，直接影响着企业整体效益以及长远发展，特别是目前随着电力体制改革的逐步深入，政府将通过建立独立输配电价机制，提前核定电网监管期内“准许收入”，对电网下达“政府总预算”，公司上下更加应该牢固树立正确预算管理观念，清楚认识全面预算管理，培养员工精细化预算意识，催生内生动力，使之与企业自身发展、经营管理有机联系，为企业良性发展提供充足动力。
第一，在预算目标上坚持战略引领。建立企业发展战略、中长期滚动规划与全面预算有机结合的规划和预算体系，将企业战略目标作为全面预算管理的宏观指导依据，以落实年度预算的发展战略，并结合预算执行情况滚动修正规划目标。
第二，在预算安排上坚持价值导向。以价值最大化作为衡量预算方案可行性的首要标准，合理测算财务承受能力，科学设定预算指标，优化资源配置，严格控制高负债、高风险投资，确保经营效益持续增长、财务结构保持稳定、经营风险可控。
第三，在预算范围上坚持全面覆盖。全面预算的内容不仅仅只是财务预算，还涵盖电力生产、电力营销管理、小型基建、技改大修工程、科技技术研发以及人力资源等人、财、物各个方面。
4.2细化分工，强化执行，健全完善全面预算管理体系
第一，是现阶段应根据各供电企业实际情况，与未来公司发展愿景、目标相融合，合理预测，建立全面预算统筹平衡体系，经营目标科学化，能力与需求统筹平衡，投入与产出闭环管理，合理配置经济资源，制定全面预算指标体系。改变“重编制、轻执行”的问题，加强预算全过程管控。
第二，加强全面预算精细化管控，将核心业绩分解细化，并实施有针对性的评价设计，保证评价有效性和可靠性。在细化的过程中，以公司相关制度为根本，贴合财务管理目标建立相应的规范，对供电企业相关人员的行为明确相应的奖惩，不断提高企业员工预算精益化意识，削减不必要的支出，提高供电企业市场软实力。如：准确把握预算执行时间，优化预算资金审批程序，逐月按计划合理消化，避免积累到年底。对于一些年初不可预见或者难以控制的重点环节，在保證其不偏离预算的前提下，避免随意调整预算，做到全方位、全过程、立体动态化监控。合理分解考核指标、推行预算考核制度，实现责任层层传递。
4.3运用大数据分析方法，实时监控，及时调整
第一，是坚持量入为出、量力而行的原则，科学合理地测算各供电企业投资能力、确定投资规模结构及时序，持续提升发展质量和效益。在重点领域投入需求方面，实施项目储备管理，按照轻重缓急对入库项目排序，使得投资能力与选取的支出项目相匹配，达到企业投资能力与需求、工程项目总额与明细的实现有效对接。同时重视预算的数字化建设，实现供电企业风险预测水平稳步提升。
第二，始终保持对公司战略、财务信息等敏感性，通过技术支持将预算管理模块、财务管理模块、营销管理模块、工程管理模块等有效对接，主动收集信息，通过多维精益化管理改革，实现业财链接多维度一体化信息管理，既保证预算编制科学性、及时性，又提高预算执行分析能力和成本核算水平。同时，通过软件大数据分析功能，对各个数据端口之间的数据进行采集、整理、分析，主动应用新的统计分析等方式，发现差异疑点，及时反馈，深化预算过程管理。确保预算精准性，提高数据信息信誉度。
5结论
完善供电企业全面预算机制对于企业持续稳步提升经营效益有着极为深远的影响。供电企业应明确全面预算工作开展过程中所面临的主要问题，在此基础上，以科学性与实用性为原则，加强对各类资源的统筹调配和精准投放，构建适应新时代发展要求的预算管控机制，以确保全面预算全过程规范有序开展，顺应新时代国民经济发展趋势，充分彰显预算管理的实施价值。
参考文献：
[1]廖敏霞，我国企业实施全面预算管理的实践与探讨[J].企业经济，2015（5）：15-21.
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