导读:本文包含了税收饶让论文开题报告文献综述、选题提纲参考文献及外文文献翻译，主要关键词:税收,协定,直接投资,国税局,对外投资,税务,东道国。
税收饶让论文文献综述
尹淑平,尹超[1]（2018）在《“一带一路”背景下对我国税收饶让制度的审视》一文中研究指出税收协定在助力企业"走出去"过程中发挥了巨大的作用,税收协定中税收饶让条款具有重要的意义。本文分析了我国税收饶让制度的现状,总结了税收饶让制度存在的问题,并提出了完善我国税收饶让制度的建议。(本文来源于《税务研究》期刊2018年11期）
刘一璠[2]（2018）在《我国税收饶让政策的研究》一文中研究指出在双边税收协定谈签过程中,对税收饶让条款是支持还是反对,是给予税收饶让、接受税收饶让还是选择相互给予税收饶让,取决于一国当时的经济形势和国家的相关经济政策。在我国“一带一路”重大倡议的背景下,我国鼓励企业“走出去”,输出闲置资本和过剩产能,扩大海外市场,同时援助沿线国家进行基础设施建设,帮助其实现经济的快速发展。沿线国家为吸引更多的外国直接投资会对其采取一系列的税收优惠政策,如果想要使这些税收优惠政策能够真正发挥作用,使我国企业真正享受到这些税收优惠待遇,使我国企业在沿线国家具有更强的竞争力,在我国实行抵免制消除国际重复征税的制度下,通过定性定量的分析可知,需要我国税收饶让条款的配合,即我国企业在沿线国家享受的税收优惠或减免,我国政府视同其已经缴纳,允许抵扣在我国的应缴纳税款,且通过实证验证,税收饶让条款的签署会促进我国企业对沿线国家的投资。所以建议在我国与沿线国家新签署双边税收协定时,进行个案分析,对于与我国投资往来较多的国家,选择相互给予税收饶让;对于与比较发达的沿线国家如新加坡等续签税收协定时,由于我国对其投资的增多,不仅只需要他国单方面给予我国税收饶让,也应选择相互给予税收饶让;对于经济相对落后的沿线国家,可以出于援助的考虑,单方面给予其税收饶让。同时可以对进行税收饶让的税收优惠政策做出更明确的规定:把活动限制在我国主要的投资行业或者想要输出的产能方面,在双边税收协定中规定税收饶让条款的适用期限。此外,由于我国在与沿线国家谈签税收饶让条款时,多数是扮演资本输出国的角色,跨国企业滥用税收饶让条款进行国际避税对我国的税基损失很大,需要加强国际交流与合作,在税收协定中补充反滥用税收饶让条款的规定。(本文来源于《暨南大学》期刊2018-06-30）
朱梦璐[3]（2018）在《“一带一路”倡议下的税收饶让协议谈签应对策略研究》一文中研究指出税收饶让抵免制度是指居住国对本国居民,进行跨国投资时,在投资国生产赚取的利润返回居住国时,因居住国与利润来源国签订税收饶让政策,来源国给予跨国投资者的税收减免等优惠措施,在居住国视为已经缴纳。它是国际抵免制度的补充,是国际法律的组成部分,在国家税法扮演着重要角色。它一般用税收饶让条款出现在各国税收协定里,税收饶让制度,解决了国际避免双重征税过程中的缺陷,即对于采用抵免法没有解决的双重征税问题,利用税收饶让条款能够解决,同时也使得来源国提供的税收优惠措施真正落到实处,也完成了税收优惠来源国国家政策目标,起到了鼓励外国投资的作用。2015年出台推动共建丝绸之路经济带和21世纪海上丝绸之路的愿景与行动简称一带一路倡议,并且已逐步完成相关法律、税收协定的签署,2017以来,我国进一步加快一带一路倡议的实施,在加快一带一路步伐的同时,税收饶让政策正确使用能够促进我国企业进一步走出去,本文着眼于一带一路倡议背景下税收饶让政策的作用,通过分析这两者的关系,结合我国目前税收饶让政策,提出在“一带一路”倡议实施过程中,关于税收饶让条款的使用建议。除引言部分,文章一共分成五个部分,约二万九千字。第一部分 税收饶让政策的原理界定。首先对税收饶让进行介绍,包括定义、范围、实质和分类;然后讲述了两个范本对税收饶让态度及OECD态度的转变,最后用西方国家实例来反映其对待税收饶让态度。对税收饶让的影响因素进行了分析,然后对税收饶让的存在前提进行了证明,进而表明税收饶让存在的合理性和有效性。第二部分“一带一路”倡议背景下税收饶让基本现状。首先根据我国目前签订税收协定条款进行分类总结,先介绍了我国税收饶让政策总体使用情况,具体来说,对使用税收饶让的国家地理位置、税收饶让国家签署情况进行了汇总分析;然后具体介绍了“一带一路”沿线国家税收饶让签订的情形包括税收饶让签署的类型和饶让签署内容。第叁部分“一带一路”倡议背景的税收饶让政策需求情况。首先介绍了“一带一路”倡议体系的构成,分析了税收饶让与“一带一路”倡议的相关性,然后介绍了一带一路沿线国家的经济状况及贸易往来投资情况,该部分按照经济发展程度的不同,将沿线国家分成叁个部分,分别比较分析了不同经济往来情况中,我国与沿线国家的税收饶让政策的选择及签署情况。第四部分当前与“一带一路”沿线国家税收协定存在的问题分析。本部分分析了一带一路国家税收协定税收饶让签订和执行中存在的问题,进行了列示。第五部分完善对策建议。本部分是根据存在的问题给出的相关政策建议,包括反滥用条款、税收饶让选择的立场和原则、对税收饶让范围时间的限制、税收饶让管理的建议。(本文来源于《安徽大学》期刊2018-05-01）
李娜[4]（2016）在《税收饶让制度与推动对外投资》一文中研究指出推动对外投资是我国"十叁五"规划的重要战略之一,而税收饶让制度具有影响企业对外投资决策和增强企业海外竞争力的功能,有助于我国对外投资战略的发展。通过借鉴国际经验并结合我国经济发展战略,国家应在税收协定中有针对性地、灵活地使用好税收饶让制度。(本文来源于《国际税收》期刊2016年07期）
张剀[5]（2016）在《增加税收饶让助企业“走出去”》一文中研究指出编者按 我国“走出去”企业到境外投资，有时候在境外享受了税收优惠，但如果相关税收协定中没有税收饶让条款，利润汇回国内还要补缴税款。首钢国际在新加坡的投资就遇到了这样的问题，他们呼吁在税收协定中增加税收饶让条款。北京市税务机关的有关人士建议企业，遇到这种情(本文来源于《中国税务报》期刊2016-04-15）
邓睿[6]（2015）在《有税收饶让，投资国减免税才能“落袋”》一文中研究指出北京一家大型基础设施投资企业按照投资国税法规定享受了减免税待遇，但其境外利润汇回国内后，企业面临着按照25%税率补缴企业所得税的尴尬处境。这样一来，该企业就没有从投资国的税收优惠待遇中真正获益。获悉此情况后，北京市国税局审核、确认了其在Y国的具体税收优惠(本文来源于《中国税务报》期刊2015-12-04）
赵凌[7]（2014）在《中外税收协定中税收饶让制度的现状、问题与优化》一文中研究指出当前我国税收饶让制度的发展在税收协定的缔约数量、缔约对象、缔约区域、缔约类型、缔约内容等方面均呈现出自身的发展特点,同时也面临国际社会对税收饶让制度立场发生重要转型以及我国现行税收饶让制度普遍存在缺陷的问题。今后,我国税收饶让制度将面临必要的结构性调整,而对现行税收饶让条款进行逐步完善亦是合理的选择。(本文来源于《国际经济法学刊》期刊2014年04期）
孙立媛[8]（2014）在《新形势下关于我国税收饶让问题的探讨》一文中研究指出税收饶让是指居住国政府对跨国纳税人在非居住国得到优惠减免的那部分所得税税款,视同已经缴纳,给予饶让抵免。税收饶让一般在发达国家与发展中国家进行,发展中国家为了吸引外资,对发达国家的投资者实施一系列的税收优惠政策,但是根据税收抵免政策的要求,发展中国家减免的税收被发达国家补征,没有实现惠及投资者的目的。所以,发展中国家往往要求发达国家给予税收饶让,不再对减免部分进行补征。迄今为止,我国已经与99个国家签订国际税收协定,其中一半以(本文来源于《财经界(学术版)》期刊2014年12期）
卞幻[9]（2014）在《优化我国对外直接投资税收饶让的实证分析》一文中研究指出对外直接投资作为参与国际分工和竞争的新形式在全球经济中发挥着重要作用,各国政府都充分运用税收饶让等政策工具以激励本国对外直接投资的发展。国内外多以发达国家的数据来研究其对对外直接投资的影响,本文则选取2003-2012年我国对外直接投资的面板数据,引入税收饶让虚拟变量,同时考虑东道国法定税率、市场规模、贸易开放度和劳动成本等变量,对比分析出税收饶让对我国对外直接投资产生了显着的激励作用。提出优化我国税收饶让政策的建议,在加强国际税收协定谈签和修订的同时,有条件地实施单边税收饶让政策,为我国对外直接投资的发展创造更好的政策环境。(本文来源于《中南财经政法大学研究生学报》期刊2014年02期）
王玮,叶舟舟[10]（2013）在《税收饶让抵免对涉外投资影响效应的实证研究》一文中研究指出为研究双边税收协定中饶让抵免条款对我国涉外投资的影响效应,运用2003~2010年37个国家的宏观面板数据,通过一个简单的实证分析模型分别检验了外国予以我国的税收饶让对外国对华直接投资(FDI)的影响以及我国予以外国的税收饶让对我国对外直接投资(ODI)的影响。结果表明,税收饶让明显刺激了外国直接投资流量,但并未发现税收饶让对我国对外直接投资具有显着的促进作用。据此,建议在进行双边税收谈判与协定签订时,既要争取外国对我国的饶让抵免优惠,也要积极给予对外投资战略合作国家以税收饶让,从而充分利用国际税收协定,促进国内战略资本的优化布局,实现"引进来"与"走出去"的双向协调。(本文来源于《湖北经济学院学报》期刊2013年04期）
税收饶让论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
在双边税收协定谈签过程中,对税收饶让条款是支持还是反对,是给予税收饶让、接受税收饶让还是选择相互给予税收饶让,取决于一国当时的经济形势和国家的相关经济政策。在我国“一带一路”重大倡议的背景下,我国鼓励企业“走出去”,输出闲置资本和过剩产能,扩大海外市场,同时援助沿线国家进行基础设施建设,帮助其实现经济的快速发展。沿线国家为吸引更多的外国直接投资会对其采取一系列的税收优惠政策,如果想要使这些税收优惠政策能够真正发挥作用,使我国企业真正享受到这些税收优惠待遇,使我国企业在沿线国家具有更强的竞争力,在我国实行抵免制消除国际重复征税的制度下,通过定性定量的分析可知,需要我国税收饶让条款的配合,即我国企业在沿线国家享受的税收优惠或减免,我国政府视同其已经缴纳,允许抵扣在我国的应缴纳税款,且通过实证验证,税收饶让条款的签署会促进我国企业对沿线国家的投资。所以建议在我国与沿线国家新签署双边税收协定时,进行个案分析,对于与我国投资往来较多的国家,选择相互给予税收饶让;对于与比较发达的沿线国家如新加坡等续签税收协定时,由于我国对其投资的增多,不仅只需要他国单方面给予我国税收饶让,也应选择相互给予税收饶让;对于经济相对落后的沿线国家,可以出于援助的考虑,单方面给予其税收饶让。同时可以对进行税收饶让的税收优惠政策做出更明确的规定:把活动限制在我国主要的投资行业或者想要输出的产能方面,在双边税收协定中规定税收饶让条款的适用期限。此外,由于我国在与沿线国家谈签税收饶让条款时,多数是扮演资本输出国的角色,跨国企业滥用税收饶让条款进行国际避税对我国的税基损失很大,需要加强国际交流与合作,在税收协定中补充反滥用税收饶让条款的规定。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
税收饶让论文参考文献
[1].尹淑平,尹超.“一带一路”背景下对我国税收饶让制度的审视[J].税务研究.2018
[2].刘一璠.我国税收饶让政策的研究[D].暨南大学.2018
[3].朱梦璐.“一带一路”倡议下的税收饶让协议谈签应对策略研究[D].安徽大学.2018
[4].李娜.税收饶让制度与推动对外投资[J].国际税收.2016
[5].张剀.增加税收饶让助企业“走出去”[N].中国税务报.2016
[6].邓睿.有税收饶让，投资国减免税才能“落袋”[N].中国税务报.2015
[7].赵凌.中外税收协定中税收饶让制度的现状、问题与优化[J].国际经济法学刊.2014
[8].孙立媛.新形势下关于我国税收饶让问题的探讨[J].财经界(学术版).2014
[9].卞幻.优化我国对外直接投资税收饶让的实证分析[J].中南财经政法大学研究生学报.2014
[10].王玮,叶舟舟.税收饶让抵免对涉外投资影响效应的实证研究[J].湖北经济学院学报.2013
论文知识图
