孙宗国[1]2016年在《民营企业内部会计控制的问题及对策》文中进行了进一步梳理随着我国整体经济水平的发展壮大,民营企业在经济建设中实现了快速的发展,在推动国家整体经济增长、吸收就业人数、维护社会稳定等方面发挥了重要作用。但是,民营企业作为一个整体,在其蓬勃发展的表面下,却普遍存在着大量个体民营企业存活期极短的现象。据有关数据表明,我国约有60%的民营企业在创立后的5年内倒闭,民营企业的平均寿命只有2.9年。造成这种结果的一个重要的原因是民营企业在内部会计控制制度设计与执行方面存在严重问题,缺乏完善的内部会计控制制度,或者内部会计控制制度形同虚设,致使民营企业发展到一定规模后就开始出现内部管理混乱、风险频发、资金链断裂等严重问题。民营企业内部会计控制主要存在叁个方面主要的问题：一是民营企业管理者思想意识问题,尤其是高层管理者大多缺乏必备的企业管理知识,不了解或者不理解内部会计控制制度在企业管理中的重要性；二是民营企业中普遍存在的“人治”而非“法治”的状况,致使制度规定大多沦为一纸空文而得不到有效执行；叁是没有符合本企业实际情况的健全有效的内部会计控制制度。因此,提升管理者思想意识,建立健全行之有效的内部会计控制制度是民营企业健康、稳健发展的关键所在。本文以民营企业A集团公司作为研究案列,深入分析其内部会计控制方面存在的问题及成因,依据内部会计控制理论方法和相关法律法规,结合公司生产经营管理的特点和货币资金、采购与付款、销售与收款、成本费用等具体业务流程,对A集团公司的控制环境、内部会计控制制度进行了重新设计和构造,力求使之成为具有适用性、有效性和可操作性的管理制度。本文以主要从内部会计控制制度管理的角度研究改善民营企业管理混乱的症结,期望能够对发展中的民营企业改善经营管理提供有益的参考,对解决民营企业“短命”现象有所帮助,助力民营企业健康、稳健发展。
刘婷[2]2012年在《天津港口集团内部会计控制体系的研究》文中提出2010年,我国GDP已全面超过日本,成为世界第二经济大国,作为社会经济单元的企业集团已成为我国经济增长和发展的主要推动力。然则,企业集团的管理,尤其是内部会计控制管理,一直存在意识淡薄、执行不力、预算失衡、监管乏力、成本失控等诸多问题,不仅损害了企业的长期发展,也制约了我国国民经济的发展与社会的进步。如何有效地加强内部会计控制,特别是企业集团的内部会计控制,以确保企业集团资产的完整性与安全性,促进社会经济平稳有序发展,是摆在我们面前一个严肃而重要的课题。本文以内部会计控制理论为基础,通过对天津港口集团内部会计控制现状的研究,查找集团内部会计控制存在的问题,分析问题产生与形成的原因,结合天津港口集团自身特点,提出了完善集团内部会计控制的思路,优化内部会计控制制度的实施环境,从调整财务部门内部结构、改进内部预算控制、强化内部审计制度等方面入手重新构建内部会计控制体系,重点设计了成本费用控制控制、货币资金收付业务内部控制制度、固定资产内部控制制度。本文借助国内外内部会计控制的研究成果,针对港口集团特点及天津港口集团内部内部会计控制中存在问题,在建立健全公司内部会计控制制度的基础上,对内部会计控制内容作了规范与阐述,实现了事前、事中、事后全过程内部会计控制体系,这是本文研究的主要贡献,希望能对天津港口集团内部会计控制研究有所帮助。
严晓娟[3]2004年在《集团公司内部会计控制问题研究》文中研究指明西方对内部会计控制问题的理论研究始于上个世纪，近年来财务舞弊事件层出不穷，尤其是一些大公司、大集团的舞弊行为给社会生活造成巨大的影响，引起人们对内部会计控制问题更大的关注，内部会计控制成为当前理论界和实务界的热点话题，国际和国内的研究成果大量涌现。本文在对现有内部会计控制的研究成果进行分析、借鉴与整合，在对现有内部会计控制的实践经验进行总结的基础上，针对一类特殊的企业组织形式——集团公司的内部会计控制问题进行专门的思考和探索，旨在加强集团公司的内部会计控制，促进集团公司的健康稳定发展，增强国家的经济实力。我们认为，对这个问题的探讨有其重要的理论和现实意义。 本文探讨了集团公司内部会计控制的特征、控制环境和设计思路。在集团公司内部会计控制特征问题上，本文紧紧抓住集团公司这一特定研究对象，探讨了集团公司内部会计控制目标、主体、环境和方法。鉴于控制环境在整个内部会计控制体系中所处的重要地位和复杂性，本文又做了专章论述。对集团公司内部会计控制制度的设计是本文讨论的重点。我们认为，现代企业最核心的要素在于：人、资金和信息，因此，本文抓住企业核心要素，从组织(人)、资金和信息叁个层面设计企业的内部会计控制制度，力图以最低的控制成本实现最佳的控制效果。 本文的特色之处在于： 1、在选题上，本文将内部会计控制和企业集团这两个热点问题联系在一起，试图在集团公司内部会计控制问题的研究方面做一些有意义的思考和探索。 2、在研究的内容上，本文在与一般企业的比较研究中，提出集团公司内部会计控制的目标、主体、控制环境和控制方法；本文提出从组织、资金和信息叁个维度来设计集团公司内部会计控制制度的观点，这与已有的内部会计控制的设计方案不同，可以说是一个比较新颖而又合理的设计思路。 3、在论述方法上，本文以案例说明问题，结合大量的内部会计控制成功和失败的案例来支撑本文的观点，力图做到有理有据。
师巍[4]2007年在《集团公司内部会计控制系统研究》文中研究指明随着经济的发展,大中型集团公司不断涌现,它们在我国的社会经济生活中发挥着越来越重要的作用。内部会计控制系统是集团公司内部控制的核心,其作为集团经营者实现其经营管理目标,完成受托责任的一种手段,在集团内部管理监控系统中起着至关重要的作用。特别是随着中国的入世,我国的集团公司将面临着更严峻的考验,对经营管理将提出更高的要求,建立和完善内部会计控制系统已成为当前的一项重要而又紧迫的任务。国内对企业内部会计控制的研究主要是针对单个的法人企业,现有内部会计控制的理论框架很多方面不适用于集团公司。因此,我们认为研究集团公司内部会计控制系统有重要的理论意义和现实意义。本文力图以集团公司内部会计控制的基本理论和财政部《内部会计控制规范》等国家法律法规为依据,通过规范研究,对我国集团公司内部会计控制系统基本内容和主要控制方式进行科学归纳,总结出我国集团公司内部会计控制系统中存在的主要问题,寻找出问题的成因,并充分借鉴国内外集团公司内部会计控制系统方面的成功经验和失败的教训,设计出适合我国集团公司的内部会计控制系统,以指导我国集团公司内部会计控制系统的建设,促进我国集团公司的健康、稳定、持续发展。本文共分为导论、集团公司及其内部会计控制系统概述、我国集团公司内部会计控制系统存在的问题及成因分析、集团公司内部会计控制系统的典型案例剖析以及集团公司内部会计控制系统的设计等五个部分。本课题现实意义和理论意义在于:探讨我国集团公司内部会计控制系统存在的主要问题,以及成因;通过规范研究,获得我国集团公司内部会计控制系统最有效的控制手段与方法,以便进一步推广应用;设计出可操作的集团公司内部会计控制系统,以促进我国集团公司的健康、持续发展。
王俊[5]2008年在《DT热电公司内部会计控制流程再造的研究》文中提出电力企业是保证国民经济实现可持续发展的重要基础产业,随着电力体制改革的深入,建立一套良好有效的内部会计控制体系来保证发电企业防范经营管理风险是十分必要的。内部控制作为企业管理的重要方式已经成为公众关注的焦点之一,建立和完善企业的内部控制是现代企业制度的主要特征。内部会计控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。加强会计监督,强化内部会计控制,是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施,也是社会进步、经济发展的必然趋势。本文主要是在内部控制理论基础上,首先论述了国外内部控制理论的发展历程,分析了我国内部控制的研究现状;其次,从我国发电企业内部会计控制现状出发,分析了内部会计失控的主要原因所在,对DT热电公司的内部会计控制现状、缺陷进行分析并尝试将内部会计控制的研究成果运用于DT热电公司内部会计控制流程的构建之中;最后,文章针对DT热电公司的内部会计控制流程现状和内容要求,提出该公司的内部会计控制流程再造方案的基本思路,并对该公司的内部会计控制流程进行了重新设计和改造。内部会计控制的建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。通过本论文的研究为改变我国发电企业内部会计控制现状以及管理思路和方法,促进发电企业由“粗放型”管理向“精细化”管理的转化,为提高发电企业的经济效益将提供有益的参考依据。
姜涛[6]2007年在《企业集团会计监督问题研究》文中指出企业集团是在社会生产力高度发展的情况下适应现代生产力和市场经济要求而演化的一种企业组织形式，是由多个法人企业组成的经济联合实体。随着集团母子公司体制的建立，母公司如何发挥集团公司的核心作用，企业集团的会计监督成为当前财务理论和实务界共同关心的问题。目前，我国企业的集团化趋势日益明显，极大地改变了我国国民经济的结构和经济发展的模式，也影响着企业的经营方式和财务政策。因而如何完善集团会计监督问题成为困扰集团内部管理的一大难题。本文把企业集团的会计监督作为研究的重点。本文主要对当前企业集团会计监督存在的问题进行分析，通过创新企业集团的会计监督模式、改善企业集团的内外部监督环境、构建有效的企业集团会计监督体系来解决困扰企业集团发展的瓶颈。本文最后通过对沈阳先达集团的实例进行分析，阐述了如何运用本文的研究成果来分析实际问题，提高对企业集团会计监督管理水平，在为企业集团提出建议的同时，也希望能对我国其他企业集团加强会计监督有所帮助。
吕祥红[7]2008年在《A集团公司内部会计控制研究》文中认为A集团公司是一家大型国有企业集团,近年来,依据内部会计控制的基本规定,结合自身的经营特点和管理要求,相继制定了一系列与内部会计控制相关的制度,但在实践中仍然存在不少问题,需要进一步完善。本文在对内部会计控制理论研究的基础上,针对A集团公司目前存在的一些问题进行了比较深入的分析,提出了完善A集团公司内部会计控制体系的几点建议。全文共分为六部分:第一章从对内部会计控制研究的目的、意义等方面引出论文的主题;第二章从内部会计控制的概念、发展沿革、目标、原则、方法、程序等方面阐述内部会计控制的基本理论;第叁章是对A集团公司内部会计控制的各个关键点进行分析;第四章在对A集团公司内部会计控制的现状进行分析、研究的基础上,总结了A集团公司内部会计控制存在的主要问题;论文的第五章结合内部会计控制的有关理论和实际调查分析,提出了完善A集团公司内部会计控制的几点建议,第六章是通过上述对A集团公司内部会计控制制度的深入剖析带给我们几点的思考。通过论述,本文认为良好的内部会计控制既是公司作为拟上市公司的需要,也是实现公司跨越式发展的需要。本文对A集团公司的内部会计控制全面分析,提出了完善内部会计控制的思路与方法,为规范A集团公司内部会计控制提供了科学思路,对其他企业也有一定的借鉴作用。
陈林[8]2007年在《集团公司内部控制问题研究》文中研究说明本文以规范研究的方法,评述了现有内部控制理论,综合运用制度经济学、产权经济学、信息经济学等有关理论构建企业集团内部控制的总体框架,并对该框架在实践中的具体运作进行探讨。归纳国内内部控制研究现状,其研究主要集中在:一是对国外研究成果的介绍、评价及其对我国内部控制研究的启发和借鉴意义;二是针对我国企业实际对内部控制进行的研究,目前更多的是从会计审计角度进行。目前,我国集团公司内部控制的规定和实践明显存在一些不足,主要在于:企业高层对内部控制认识不足;公司治理结构不完善,内部控制难以到位:内部监督不力,内审机构独立性及监督能力差强人意;企业文化建设薄弱,还不能成为全体员工的共同价值观;缺乏风险意识,忽视风险控制;网络环境下遇到的新问题。内部控制的全球标准——COSO报告,在1992年发布的《内部控制——整体框架》,在2004年发布了《企业风险管理——综合框架》,提出了内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控等八个相互关联的要素,并要求各要素贯穿在企业的管理过程之中。但是,COSO框架的应用是有制度条件的,我国企业要借鉴COSO框架构建内部控制体系,必须注意我国企业的特殊性,不能简单照搬照套COSO框架的做法。针对我国集团公司的内部控制,本文首先剖析了集团公司的特点。其次,提出企业集团内部控制的框架要素应当包括:内部环境、资本控制、信息控制、风险控制、监控。再次,从公司治理,财务管理,风险管理与内部控制等进行了详尽的论证。从公司治理角度看,集团公司内部控制必须与公司治理结构进行有效的链接,以便解决对企业最高管理层的控制问题和激励问题。主要包括:完善董事会的功能与设置;加强监事会的监督职能;建立有效的激励与约束机制。对于财务管理与内部控制,则要求以内部控制为主导的财务风险管理的基本内涵是健全内部会计监管控制体系,通过统一委派管理、统一过程管理、统一会计系统控制和统一内部审计制度的“四统一”风险管理模式,加强企业生产经营和内部控制的过程管理。风险管理与内部控制问题,要根据“目标设定、事件识别、风险评估、风险对策”四要素和集团公司在管理、产权、治理结构的特征,构建集团风险管理控制系统。最后,本文提出改进我国集团公司内控措施的建议,它们是:建立良好的控制环境机制;实施重大风险预警制度,对风险进行全面评估;完善控制活动机制,强化对财务管理和资金运动的过程控制;建立统一的信息管理系统,畅通沟通渠道;加大对企业的监控力度。
马翔峰[9]2014年在《A集团公司内部控制问题研究》文中指出内部控制作为现代企业管理的一部分，扮演着越来越重要的角色，企业的生存与发展离不开良好的内部控制。企业以追求利润最大化为目标，有效的内部控制可以保证经济业务有条不紊的进行，为企业的正常运行保驾护航，防弊纠错，减少不必要的损失。为此国内外相关监管机构为了保障公众公司股东的利益，颁布和实施了大量的内控指引和法规。尽管对内部控制的外部监管越来越严格，近些年来，内部控制失效事件还是频频发生，2014年1月，酒鬼酒公司又爆出了由于内部控制失效其子公司存款被盗1亿元的案件。如何建立健全管理监督机制，为企业的健康持续发展保驾护航，成了每个企业不得不面对的问题。集团公司内部控制是基于集团总部为出发点考虑，对集团公司的内控和下属子公司的内控视为一个整体来建立和完善内部控制，通过建立有效的集团内部控制标准和考核评价标准，形成一体化的集团内控体系。A集团公司是一家投资控股型企业，成立于1990年，1998年在深圳证券交易所挂牌上市。截止2012年底，净资产15亿元。公司目前股本为4亿元，拥有全资、控股企业8家，主营业务为物流商贸、环保、电气制造。本文以A集团公司为研究对象，采用案例研究法，以A集团公司整体层面和下属叁种类型的子公司为研究对象，分析了A集团公司内部控制的现状、面临的问题，并提出对策和展望。
牟春霞[10]2007年在《煤炭企业内部会计控制体系研究》文中研究指明煤炭工业是我国的基础产业之一，在国民经济的发展中处于举足轻重的地位。随着煤炭企业的不断向前发展，其内部控制过程中暴露的问题越来越多，如内部管理松弛、控制弱化，会计造假行为严重，财务报告严重失真；对内部控制的认识严重不足，企业内部无章可循或有章不循，内部控制制度不健全，缺乏科学性和连贯性，执行过程中监督检查力度不够，考核、奖励力度不够：会计人员在执行任务的过程中受到外部条件的干扰；企业组织结构不合理和人员素质等等，这些问题的存在严重影响了企业的发展。因此，煤炭企业需建立一个有效的内部会计控制体系来加强和完善其内部控制，增强企业的竞争力。本论文利用控制论和系统论的主要理论，结合煤炭企业内部会计控制的特点和实际情况，分析了煤炭企业在进行内部控制的过程中存在的主要问题。按照闭环控制方式，将会计流程划分为5个子体系，分别是组织结构、信息和流通、内部控制制度、企业内外监督、企业文化。对这5个子体系分别进行了研究，找出其控制过程中的控制弱点及关键控制点，确定了各部分的控制要点，实现内部会计控制的目标，提高企业的经济效益。对会计控制流程进行了设计，建立了会计控制流程图，并以销售与收款为例，进行了流程的分析与设计。另外，对电算化条件下的内部控制进行了分析研究，为防止会计信息失真和会计舞弊，提出了完善电算化条件下煤炭企业内部会计控制的措施。
参考文献：
[1]. 民营企业内部会计控制的问题及对策[D]. 孙宗国. 华东理工大学. 2016
[2]. 天津港口集团内部会计控制体系的研究[D]. 刘婷. 大连海事大学. 2012
[3]. 集团公司内部会计控制问题研究[D]. 严晓娟. 安徽大学. 2004
[4]. 集团公司内部会计控制系统研究[D]. 师巍. 天津财经大学. 2007
[5]. DT热电公司内部会计控制流程再造的研究[D]. 王俊. 西北大学. 2008
[6]. 企业集团会计监督问题研究[D]. 姜涛. 长春理工大学. 2007
[7]. A集团公司内部会计控制研究[D]. 吕祥红. 重庆大学. 2008
[8]. 集团公司内部控制问题研究[D]. 陈林. 贵州大学. 2007
[9]. A集团公司内部控制问题研究[D]. 马翔峰. 苏州大学. 2014
[10]. 煤炭企业内部会计控制体系研究[D]. 牟春霞. 山东科技大学. 2007
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