论文摘要
证监会对东易律师事务所的行政处罚及东易所对证监会的行政诉讼,均涉及证券律师勤勉尽责义务的判断,因而引发法律界人士关注。从处罚依据来看,对《证券法》第223条进行文义解释,将律师事务所认定为"证券服务机构"应无异议,但还须关注到第223条内含的因果关系,同时应拓宽第226条第3款的适用空间。从判断标准来看,证券律师勤勉尽责义务的判断可分为注意义务的区分、查验计划的编制与执行、文件形式与实质瑕疵控制、律所层面复核四个步骤,步骤间不存在严格的顺序。从边界划分来看,由于保荐机构起牵头作用且业务收入比例较高,律所可以直接援引保荐机构资料而无须履行一般注意义务;会计师事务所的审计报告,在以前为标准审计报告时律所也可直接援引,但现行审计准则下审计报告增加了诸多个性化事项段,证券律师对这些事项段中的明显瑕疵负有一般注意义务。
论文目录
文章来源
类型: 期刊论文
作者: 吴凌畅
关键词: 证券律师,勤勉尽责,注意义务,边界划分
来源: 证券法苑 2019年02期
年度: 2019
分类: 社会科学Ⅰ辑,经济与管理科学
专业: 经济法,诉讼法与司法制度,投资
单位: 中国人民大学法学院
分类号: D926.5;D922.287
页码: 209-230
总页数: 22
文件大小: 998K
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