晋媛媛[1]2016年在《内部审计参与企业风险管理相关问题研究》文中提出近几年来,随着我国市场经济的不断深化发展,国民经济一体化程度日益增强,在很大程度上促进了我国企业的发展。企业作为市场经济的主体,在日趋复杂多变的环境下,不仅增加了企业生产经营的不确定性,同时也增加了企业的经营风险,使得企业面临越来越多的挑战。在此背景下,就要求企业必须认识到风险管理的重要性,从各方面加强风险管理,从而有效降低企业经营风险。内部审计作为一种客观的咨询活动,相对于企业其他部门来说具有相对独立性,可从企业全局出发,通过规范及系统的方法,来评价及改善企业经营风险,进而使其受到了企业领导者及管理者的重视及信赖。然而,从当前来看,企业内部审计参与风险管理中仍存在一些问题,影响了内部审计在企业风险管理中的作用。为此,内部审计如何有效参与到企业风险管理中,则成为当前众多学者研究的热点话题。本文针对内部审计参与企业风险管理中的相关问题进行实例研究,以望对后期的内部审计参与风险管理工作提供参考借鉴。本文综合利用文献研究法、实地分析法及理论结合实际法,了解企业内部审计参与风险管理现状及问题,进而提出针对性解决对策,并以Z为案例,遵循发现问题-分析问题-解决问题的思路,分析企业内部审计参与风险管理的相关问题及对策。首先,阐述了企业内部审计参与风险管理的动因,是为了满足企业发展竞争与内部审计发展需求,提出了内部审计参与企业风险管理的具体运行步骤,包括评估内部环境、目标设定、识别风险事件、确认风险评估等;然后,企业内部审计参与风险管理中所存在的问题:内部审计目标不明确、内部审计体系有待改进、内部审计职能运用不足、内部审计队伍水平有待提高等;并针对问题提出了我国企业内部审计参与风险管理的对策:明确内部审计目标、完善内部审计体系、明确内部审计目标、扩展内部审计职能、加强审计队伍建设。最后,以Z企业为例,具体说明我国企业内部审计参与风险管理的情况、问题和改进意见。通过建立一套完善的内部审计参与企业风险管理体系,客观、独立及系统的反应企业综合经营状况,最大限度发挥内部审计在企业风险管理中的特殊作用,最终促进企业实现可持续发展。
李蕊[2]2013年在《企业风险管理中的内部审计研究》文中认为当前我国的市场经济飞速发展，国际经济一体化程度日益加深，有效地促进了我国企业的积极生存与发展成长。企业作为市场竞争的主体，在市场、金融与国际经济积极接轨的大背景下，市场竞争环境日益复杂多变，增加了企业生产经营的不确定性，加大了其经营活动的客观风险。同类产品间、各企业间、行业间的竞争愈演愈烈，如何行之有效的规避和降低企业经营风险，是企业生存与发展的重要问题。所以，积极有效地加强企业风险管理，建立健全企业风险管理体系是企业维持经营与发展的重要条件。企业内部审计对企业的生产经营管理尤其是风险管理具有重要的积极作用，被受企业董事会、审计委员会等高层管理者重视与信赖。企业内部审计具有相对独立性，能从企业全局角度，清醒识别与评估企业风险，成为关系企业成败兴衰的重要因素。从文献研究看内部审计在企业风险管理中的作用有很多研究成果，但联系实际的研究成果并不多见，因此内部审计在企业风险管理中的作用研究这一课题有很大的现实和理论意义。本文从内部审计、风险管理的含义入手，在企业一般风险管理模式基础下，提出内部审计参加企业风险管理的审计程序及作用，同时对我国内部审计在企业风险管理的现状分析后，结合苏宁电器的现状及行业背景，借鉴相关的理论以及国外企业内部审计参与风险管理的经验启示，针对苏宁电器内部审计参与风险管理的不足之处，提出了内部审计参与风险管理的实现途径，实现增加组织价值和改善组织运营的目的。结果表明：内部审计如果要在企业中发挥更优的作用，企业必须要营造良好的内部审计环境，强化内部审计在公司风险管理中的地位；选择合理的内部审计的组织模式；做好基础工作，控制审计质量；提高内部审计人员的业务知识，强化内部审计人员的沟通能力。
李立红[3]2006年在《内部审计参与风险管理相关问题研究》文中提出随着经济发展，企业规模的扩大，企业所面临的风险也逐步增加，企业要想在激烈的市场竞争中处于优势地位，加强对风险的管理势在必行。企业中的内部审计部门作为企业的一个职能部门，由于它处于一个相对独立的地位，参与企业的风险管理有其独特的优势。1998年，国际内部审计人员协会(ⅡA)从世界范围的不同角度对内部审计进行了研究，发表了《内部审计胜任条件框架》。其核心表明，内部审计正向风险管理和风险防范转移，执业人员将适应这种变化，以风险保证服务为重心，通过引进系统的、专业的方法来评价和改善执业效果的可靠性，从而帮助组织实现其目标。由此产生了1999年6月ⅡA对内部审计的新定义：内部审计是为组织增加价值和改善运作而进行的独立、客观的保证和咨询活动。内部审计参与风险管理是内部审计的最新发展方向，这不仅为内部审计的自身发展提供了契机，而且有利于企业在市场竞争中处于优势地位。这是一个双赢的结局，所以，笔者觉得研究内部审计参与风险管理是十分有意义的。笔者在参考了前人研究成果的基础上撰写了此篇文章。全文共分四个部分：第一部分是风险管理与内部审计概述，主要介绍了风险管理的概念，内部审计与风险管理的关系，内部审计在风险管理中的角色等。第二部分论述内部审计参与风险管理的动因，主要从企业应付风险的需要、内部审计自身发展的需要和内部审计参与风险管理的独特优势等叁个方面来论述。第叁部分是全文的重点，主要论述了内部审计在风险管理中的运作，如何发挥监督与评价的作用，如何发挥咨询与建议的作用等。第四部分是内部审计参与风险管理应注意的问题，主要从企业管理当局、内部审计人员的角度论述他们应对这一全新挑战需作出的努力。
郝斯佳[4]2010年在《基于风险管理框架下商业银行内部审计问题研究》文中研究表明随着金融改革的不断深入,我国商业银行正处在全面转变和高速发展阶段。然而,金融危机的爆发和层出不穷的管理舞弊案件,让商业银行风险管理成为备受关注的问题。内部审计作为组织的管理控制机制,如何参与商业银行风险管理,以帮助组织提高风险管理水平,成为一个值得深入思考的问题。本文在现有风险管理与内部审计理论研究成果的基础上,结合我国商业银行风险管理实际情况,探讨内部审计参与商业银行风险管理的必要性和可行性,据此提出基于风险管理框架构建商业银行的内部审计模式,以发挥内部审计促进银行经营目标实现的增值功能。文章首先简述风险管理理论的基本内容及内部审计的理论依据,分析内部审计在风险管理中的作用,为进一步研究商业银行内部审计问题做好理论基础。然后,从我国商业银行风险管理现状出发,解析影响商业银行风险管理的主要因素,导出内部审计参与风险管理既可以满足商业银行的战略需要,也可以促进内部审计职业的发展。再次,依据风险管理框架的思路,构建出以风险管理审计与风险导向审计相结合的内部审计模式,以解决内部审计参与商业银行风险管理的实务问题；在此基础上,较为系统地论述了针对商业银行风险管理活动开展风险管理审计、针对剩余风险开展风险导向审计的具体程序和方法。最后,结合我国商业银行内部审计存在的现实问题,提出了完善措施和相关建议。
马亚红[5]2009年在《内部审计参与风险管理相关问题研究》文中研究指明经济全球化及其竞争日趋激烈;信息技术及其应用迅速发展;金融及其衍生品不断复杂化;跨国间的收购、兼并与战略联盟成为当代企业战略管理的重要内容,并由此导致组织管理不断变革;这些环境变化直接导致企业所面临的不确定性大大提高,风险不断加大。持续爆发的公司崩溃和治理危机,使投资者、公司员工和其他利益相关者因此而遭受了巨大的损失,彻底拉开了风险管理年代的序幕,规避风险及视风险管理为核心策略的企业需要已经渐趋成熟。为了抓住历史发展的契机,使内部审计和风险管理在全球经营风险日益凸现的环境中共同演进,内部审计已经将其范围延伸到风险管理。内部审计如何参与风险管理成为研究的热点。本文试图通过对内部审计发展和风险管理实践的历史回顾;分析内部审计参与风险管理的理论基础和现实动因,内部审计随着受托责任的延伸而将范围扩大到风险管理领域,由于其自身独特的优势而能在风险管理中发挥作用;在此基础上,以COSO的企业风险管理框架中每个要素为研究对象,分析内部审计在其中的职责;基于对风险管理要素设计的合理性和执行有效性的评估,内部审计可以确定组织的全面风险管理是否有效;最后阐述了内部审计在参与风险管理的过程中应注意的问题。
张彤彤[6]2017年在《内部审计在银行信贷风险管理中的应用研究》文中指出在经济全球化的大背景下,虽然商业银行对金融产品和服务的创新一直在进行,但是信贷业务一直是商业银行的核心业务和主要的利润来源,有效防范经营过程中的信贷风险是商业银行风险管理的重要内容。从2004年全面风险管理框架提出后,各个商业银行就非常重视这一框架在管理信贷业务管理中的作用。但是,最近几年商业银行信贷业务中却出现了不少舞弊和违规的案例,这些问题原本应该由内部审计部门及时发现并提出改进措施来防止损失的发生,但却因为内部审计工作的不到位导致大部分舞弊和违规案件没有被及时查出。因此,研究商业银行信贷业务中的内部审计显得非常重要。本文在阐述内部审计相关理论、风险管理相关理论、内部审计与风险管理的关系等相关理论的基础上,以X银行为主要的研究对象,对X银行内部审计参与信贷风险管理的情况进行分析,重点介绍X银行的基本情况、X银行内部审计参与信贷风险管理的现状和不足,并提出相应的对策建议。本文认为,X银行内部审计参与信贷风险管理的不足表现在以下几个方面:内部审计的范围狭窄,独立性不强;内部审计人员专业水平较低,队伍建设滞后;内部审计组织模式不健全,审计方法落后;内部审计部门沟通渠道不畅,效率低下。针对这些不足,本文提出以下对策建议:拓宽内部审计的范围,加强内部审计的独立性;提升内审人员的素质,壮大优秀人才队伍;改善内部审计组织模式,更新审计技术和方法;积极促进内审部门与其他部门的沟通,开展审计协作。希望这些建议能够为改善中国商业银行的内部审计参与信贷风险管理的水平提供借鉴。
郑勇杰[7]2010年在《管理审计在广东地区国企风险管理中的应用研究》文中进行了进一步梳理企业尤其是国有企业在日常经营运作中会面临各种风险,重视风险、管理风险已成为现代国有企业的迫切需求。与此同时,审计职能的发展范围由传统的财务审计向参与风险管理的管理审计方面倾斜。在风险管理的发展下,内部审计不仅涵盖财务领域,而且更注重高层次的经营管理活动,即管理审计。论文主要采用理论探析和实证分析相结合的研究方法,分析管理审计在广东地区国有企业中的应用,本文立足理论与实务相结合,着重对管理审计进行研究和探索,揭示管理审计参与国企风险管理过程中的应用和实施。通过审计构建风险管理框架体系,保证广东地区国企实现其目标。所以本文选取管理审计作为研究对象,既有一定的理论意义,又有相当的现实价值。管理审计的开展不仅是国有企业受托责任关系的必然结果,更应该有助于国有企业规避风险、控制风险,通过强化风险管理,提高国有企业整体管理效率和效果。管理审计是内部审计面向风险管理未来发展的趋势和方向。借鉴管理审计和相关风险管理理论,明晰管理审计与风险管理的关系。管理审计既是风险管理的重要组成部分,同时,风险管理也是管理审计在实施工作中的重要内容。从广东地区国企入手,以此说明广东地区国企审计发展现状,指明加强管理审计的必要性,并剖析当前广东地区国企管理审计的存在问题和原因分析。同时,针对国有企业亟待外部环境规范化和法制化、实施管理审计的内部环境宽松导致的局限性、审计人才队伍尚待提高完善等一系列问题,笔者尝试提出改善外部环境、强化内审机构职能、改进提高管理审计方法、提升审计队伍素质、推进审计信息化建设等相应的对策。借鉴比较英国、澳大利亚管理审计实践,在分析理论与结合实务的基础上对管理审计的内容进行深入探讨,为广东国企决策管理层提供一些思路和措施。同时,本文并就管理审计在广州地铁公司风险管理中的应用实施,着重参与风险环境、风险事件识别、风险评估、风险反应和控制、风险信息沟通和监控等几个方面,进行具体案例研究和总结。
王若莹[8]2008年在《商业银行信贷风险管理内部审计的评价体系研究》文中提出信贷风险是银行系统面临的最大风险,防范和化解信贷风险、加强信贷风险管理是商业银行的首要任务之一。内部审计作为一种独立的审查和评价活动,从财务审计、经营审计演变为管理审计,然后再向风险管理审计推进,逐渐把关注的核心转向风险管理,这对商业银行的信贷风险管理具有重要作用。而目前我国商业银行信贷风险管理内部审计的广度与深度,不仅与发达国家相比差距颇大,而且远远不能满足商业银行信贷风险管理的需要,主要原因之一是缺乏一套系统、科学、全面的信贷风险管理内部审计的评价体系。因此,根据信贷风险管理的需要,结合内部审计的特征,制定一套科学的评价体系,明确合理的评价原则,确立科学的评价方法和程序,具有重大的现实意义。本文借鉴商业银行内部审计的国际经验,结合我国实际,对商业银行信贷风险管理内部审计的目标、主体、客体、内容和程序进行了系统的分析,构建了一个由银行信贷现状审计、风险管理体制审计、信贷风险评估审计和信贷风险控制审计构成的,包括定性指标与定量指标、方法指标与效果指标在内的信贷风险管理内部审计评价体系,并进行了检验性应用。此次研究的重点是构建信贷风险管理内部审计的评价体系。笔者在整理、归纳文献的基础上搜集了大量评价指标,经过问卷调查及统计分析,对这些指标进行筛选,建立了包含20项指标的评价指标体系。随后,采用改进模糊层次分析法确定了各指标的相对权重,得出综合评价值,从内部审计的角度对信贷风险管理进行综合评分,从而初步评价信贷风险管理,确定其薄弱环节,明确审计方向。
谢慧娟[9]2007年在《我国增值型内部审计的应用研究》文中认为当“为组织增加价值”被列入内部审计定义,表明了内部审计的职能是站在组织整体利益的立场上,发挥着增加组织价值和提高组织运作效率的作用。在经济全球化的今天,根据国际发展趋势,内部审计已经进入增值型内部审计阶段,这种增值型内部审计不是纯理论的研究结果,而是由于现代企业经营的风险加大,公司治理结构转变,以及内部组织战略重组等原因形成的新型内部审计。但事实上我国的内部审计还存在着许多问题,正是这些问题的存在导致了内部审计并未真正实现其增值作用,也就是说我国的内部审计实质上并未迈入增值阶段。本文借鉴了国内外内部审计实践和理论研究成果,从内部审计的增值需求出发,主要从内部控制、风险管理和公司治理叁个领域具体分析了内部审计的增值功能和实现增值需要具备的条件,针对目前我国施行增值型内部审计所存在的问题,分析了产生这些问题的深层原因。从实现增值需要满足的条件出发总结出一条让我国内部审计在实践应用中如何为组织增值的思想路线。并沿着这条路线探索实现内部审计增值目标的有效途径。其中最重要的就是研究了如何通过参与GRC(Governance, Risk&Compliance)的整合来帮助组织增加价值和改进经营,并提出了拓展内部审计增值功能领域的一些设想。本文的研究成果对我国的内部审计实践具有前沿性、可操作性和实用性。本文的目的是通过研究,强化内部审计在组织中的角色和增值功能,使内部审计有效参与GRC整合,真正能成为我国现代企业科学管理的重要工具。
温鉷[10]2008年在《我国银行内部审计与风险管理研究》文中进行了进一步梳理银行风险是在银行的经营过程中,由于不确定性因素的影响,使银行的实际收益偏离预期收益,从而蒙受经济损失或获得额外收益的可能性。近年来,随着我国社会经济的发展,特别是加入WTO后我国银行业全面向外资开放,银行风险管理愈来愈受到理论和实务界的关注。目前,我国银行内部审计正由传统的查错防弊审计向现代风险导向审计发展,内部审计正成为风险管理的重要组成部分之一。如何发挥内部审计在银行风险管理中的作用,是我国银行管理中十分重要的问题,值得我们探讨。本文分析了我国银行内部审计与风险管理的现状,从两者的关系出发讨论我国银行内部审计参与风险管理的必然性与可行性,提出在银行内部审计中开展风险管理审计以参与银行风险管理的观点,在阐述了风险管理审计的内涵、实施意义及必要条件后依据COSO的企业风险管理框架的思路完整地论述了风险管理审计在我国银行的具体实施程序。最后,对我国银行开展风险管理审计提出了建议。我国银行内部审计参与风险管理是必然且可行的,我国银行内部审计应当顺应自身发展要求,通过风险管理审计积极地参与到风险管理工作当中,实现为组织增值的目标。
参考文献：
[1]. 内部审计参与企业风险管理相关问题研究[D]. 晋媛媛. 首都经济贸易大学. 2016
[2]. 企业风险管理中的内部审计研究[D]. 李蕊. 中国地质大学（北京）. 2013
[3]. 内部审计参与风险管理相关问题研究[D]. 李立红. 东北财经大学. 2006
[4]. 基于风险管理框架下商业银行内部审计问题研究[D]. 郝斯佳. 兰州商学院. 2010
[5]. 内部审计参与风险管理相关问题研究[D]. 马亚红. 兰州大学. 2009
[6]. 内部审计在银行信贷风险管理中的应用研究[D]. 张彤彤. 青岛大学. 2017
[7]. 管理审计在广东地区国企风险管理中的应用研究[D]. 郑勇杰. 电子科技大学. 2010
[8]. 商业银行信贷风险管理内部审计的评价体系研究[D]. 王若莹. 浙江工业大学. 2008
[9]. 我国增值型内部审计的应用研究[D]. 谢慧娟. 湖南大学. 2007
[10]. 我国银行内部审计与风险管理研究[D]. 温鉷. 北京交通大学. 2008
标签：审计论文; 风险管理论文; 内部审计论文; 商业银行论文; 企业内部控制与风险管理论文; 商业银行风险管理论文; 银行风险论文; 管理审计论文; 审计质量论文; 审计方法论文; 审计目标论文; 相关性分析论文; 审计职业论文; 银行论文;