唐欣[1]2003年在《我国资产评估监管体系研究》文中研究指明我国的资产评估业在建立现代企业制度、维护市场经济的正常秩序等方面发挥着越来越重要的作用，但随着经济的发展，资产评估市场的迅速成长，原有的资产评估监管机制难以适应评估环境变化的问题也越来越突出。从政府监管的角度来看，一方面政府不当的干预，削弱了资产评估独立、客观、公正地服务于市场经济的职能，另一方面，对资产评估法律法规制度建设的滞后，又制约了资产评估业的发展；从资产评估行业监管的角度来看，尚缺乏有效的监管标准和监管制度，现有的年检制度大多流于形式。由于我国目前尚未建立起一套有效的资产评估监管体系，致使资产评估违规操作、评估结果有失公允的事件时有发生，严重地损害了资产评估行业的社会形象，影响了资产评估在市场经济中的地位和作用，也限制了资产评估行业自身的发展。 本文针对我国资产评估监管理论和实践中存在的问题，对我国资产评估监管理论与体系建设进行了有益的探索，旨在通过对我国资产评估监管体系的研究以规范我国资产评估市场，更好地发挥资产评估在市场经济中的作用，为资产评估行业管理部门及政府有关部门进行科学监督和决策提供理论依据。 本文共分为四部分，从资产评估监管的基本概念入手，明确了资产评估监管的本质，提出了资产评估监管的主体、对象、目标和手段等基本要素；其次，运用经济学基本原理，从理论上论证了资产评估监管的必要性和重要性；第叁，运用比较分析方法，对国外资产评估监管体系进行了全面、系统的分析和归类总结，并针对我国现状，剖析了我国资产评估监管机制的弊端；最后，结合我国国情，构建出我国资产评估监管体系的总体框架，并从政府监管、行业自律监管和社会监管叁个层面深入阐述了我国资产评估监管体系的建立，提出了一套有效的、可操作性较强的资产评估监管运行方式。
刘志彬[2]2004年在《资产评估机构执业环境研究》文中认为资产评估是商品经济发展到一定阶段的产物，它总在一定的环境中存在和发展，其发展速度和功能的实现程度受到环境的制约。在我国，资产评估是伴随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济体制的日臻完善而逐渐产生并得到了迅速的发展。在全球化和知识经济时代，深刻变化的国际国内环境为资产评估行业提供了更为广阔的发展空间，同时也出现了大量的新情况和新问题，资产评估行业正面临环境所赋予的机遇与挑战。资产评估只有立足于变化的客观环境，不断丰富和完善体系，不断拓展新的评估领域，才能充分实现其功能价值。基于此，我们有必要在诸多学者的研究成果的基础上，多角度分析我国资产评估行业所面临的内部和外部环境，并深入探讨改善我国资产评估环境的各种对策和措施，以保证资产评估行业的健康发展。《资产评估机构执业环境研究》正是一次大胆的尝试，本文通过系统研究资产评估机构执业环境的内涵、资产评估机构执业的内部和外部环境以及如何完善资产评估机构的执业环境，旨在规范资产评估机构合理执业，提高资产评估机构的执业质量，进而促进资产评估实践的发展。全文由四部分组成： 第一部分：资产评估环境理论概述。第一，述评环境理论的研究成果。概述国内外关于环境研究的理论及借鉴意义，尤其强调马克思主义环境观对资产评估环境研究的指导意义；第二，归纳一般环境的含义、类型及属性；第叁，根据环境的共性和资产评估环境的个性，探讨了资产评估机构执业环境的含义、类型和特点；最后，简要分析资产评估机构与其所处环境之间的辩证关系。 第二部分：资产评估机构执业的外部环境。将资产评估机构执业的外部环境分成经济环境、政治环境、法律法规制度环境、社会文化教育环境和国际环境分别论述其环境现状及对资产评估行业的影响。 第叁部分：资产评估机构执业的内部环境。从资产评估机构执业的委托方或报告使用人、资产评估机构的内部管理、注册资产评估师的执业能力与执业水平、资产评估执业机构的行业管理体制和资产评估执业机构的行业监管等五方面系统分析资产评估机构执业的内部环境。 第四部分：资产评估各环境要素的协调配合。这部分是全文的归宿，是资产评估环境研究的实践意义的具体化。首先，概述资产评估各环境要素之间的互补关系与联合效应；其次，阐述资产评估环境对资产评估的反作用；最后，从资产评估的外部环境和内部环境出发，提出建设健康资产评估环境的措施，以期促进资产评估行业的健康发展。
秦璟[3]2013年在《上市公司资产评估结果合理性研究》文中认为经过二十余年的发展,我国的资产评估业已经日益受到各方的关注与重视,现已渗透到企业重组、证券投资、金融监管、房地产交易、财产征税、司法鉴证、信贷等各个领域。作为一个独立的专业化市场中介服务行业,资产评估在促进经济发展、规范资本运作、推动对外开放、维护资本市场经济秩序等方面发挥了重要作用。资产评估结果的合理性是资产评估行业的起点和归宿,维系着资产评估行业的生命力和公信力。本文首次从评估过程参与各方着手,对上市公司资产评估结果的合理性进行了系统的研究,提出了资产评估结果合理性的概念及衡量标准,研究了上市公司资产评估结果合理性的影响因素,分析了资产评估过程的质量管控体系,给出了提升上市公司资产评估结果合理性的对策,以期减少上市公司控股股东、资产评估中介机构、资产评估师、评估报告使用者的错误和舞弊行为,以提升上市公司资产评估结果合理性。全文内容共分为七章,第一章是导论,此部分对选题进行总括性分析,介绍选题的研究背景、研究目的和意义、概念界定、研究思路与结构安排、研究方法、论文创新之处等方面的内容。由于资产评估结果合理性属于资产评估准确性研究范畴,是资产评估准确性研究从重视结果测度转向重视评估过程的新阶段,因此第二章国内外文献综述从资产评估准确性的研究背景、资产评估准确性的概念界定和本质特征、侧重于结果测度的准确性研究、侧重于过程分析的准确性研究、资产评估结果的影响因素研究等方面进行论述,指出资产评估结果合理性的研究趋势。接下来的第叁章是资产评估相关理论基础,重点阐述了价值理论与资产评估的“价值”内涵、资产评估的价值类型、评估方法、特别事项说明等基础理论问题,为以后各章的研究奠定基础。资产评估结果难以衡量,过程合理才能保证结果合理,因此在上市公司资产评估结果合理性的影响因素分析这一章,主要从评估过程中的执业环境、客户、资产评估师、评估报告使用者等方面分析对上市公司资产评估结果合理性的影响。具体内容如下：(1)执业环境与资产评估结果合理性方面,从经济环境、法制环境、信息环境、诚信环境、国际环境等角度研究执业环境对资产评估结果合理性的影响；(2)客户与资产评估结果合理性方面,从客户影响评估过程的可能性分析、上市公司关联交易与资产评估结果的关系、上市公司关联性资产评估与利益输送的实证研究、上市公司控股股东交易定价与大股东侵害的实证研究等方面展开研究；(3)评估师与资产评估结果合理性方面,从评估师的专业胜任能力和职业道德两方面研究对资产评估结果合理性的影响。专业胜任能力包含的内容很多,在评估实务中最重要的有以下四点：价值类型的判断、评估方法的选择、评估程序的履行以及评估报告的披露。此部分将以典型案例的形式对以上几方面内容逐一展开说明；职业道德方面,重点说明我国评估师职业道德的现状及职业道德缺失的博弈分析；(4)评估报告使用者与资产评估结果合理性方面,研究了两个基本问题。第一,评估报告的使用者是有限定的；第二,对评估结果与交易价格存在差异的理解。本章运用了案例分析、非参数检验、回归分析等研究方法进行研究。接下来的第五章是资产评估过程的质量管控体系分析,此部分主要从对评估过程监管控制的角度,分析资产评估监管部门外部监管的模式和存在问题,以及资产评估机构内部质量控制的环节和重点,为寻求提升评估结果合理性的对策奠定基础。基于以上内容的分析,第六章从宏观、中观和微观叁个层面给出提升上市公司资产评估结果合理性的对策建议。文章的最后,第七章形成本文的研究结论,说明研究的局限性,并提出未来值得进一步研究的内容。
张亚兵[4]2006年在《基于委托代理理论的中国资产评估行业监管研究》文中研究说明我国的资产评估是伴随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济体制的日臻完善而逐渐发展起来的,在促进资产流动、产权交易、实现资源的最优配置等方面发挥了重要作用。经过十几年的发展,我国的资产评估业已经成为社会主义市场经济中不可或缺的重要行业,资产评估机构已经成为规范市场运作不可替代的中介组织,注册资产评估师也已经成为与注册会计师、律师相提并论的专业资格。但近年来国内外连续发生的一系列财务欺诈案件以及与之相联的虚假评估案件,使整个社会对资产评估师的职业道德产生质疑,也使资产评估师的行业公信力降到了前所未有的低点。如何加强资产评估行业的监管成为人们关注的焦点。 本文针对当前我国资产评估行业监管中存在的种种问题,从我国国情出发,通过大量案例分析,将委托代理理论引入资产评估行业监管研究,旨在探讨出一条具有中国特色的资产评估行业监管之路。 本文共分为五部分。第一部分为引言,对本文的研究背景、研究意义及研究内容进行了概括性描述。第二部分界定了与资产评估行业监管相关的概念,并将委托代理理论引入资产评估行业监管研究,为后面的研究工作提供理论参考。第叁部分介绍了国内外资产评估行业监管模式,对其进行了比较研究以期从中得到启示。第四部分通过对我国资产评估典型案例和行业大检查的结果进行分析,暴露了资产评估行业监管中存在的问题及其成因,指出当前行业监管出现诸多问题的根源在于:(1)畸形的委托代理关系:即缺乏明确的监管目标及评估委托主体错位;(2)缺乏有效的激励约束机制:行业整体评估收费低、事务所的组织形式仍以有限责任为主、相关法律法规不健全、违规惩治不力等。第五部分针对上述问题,提出了完善我国资产评估行业监管的对策构想。(1)理顺委托代理关系,建立以证监会为主体的行业监管模式和改变资产评估事务所的聘任制度;(2)建立完善激励约束监督机制,规范评估定价,大力发展有限责任合伙制,建立信誉机制等。
尉京红[5]2007年在《我国资产评估质量问题研究》文中研究表明资产评估质量问题是与资产交易相关的社会经济活动中人们普遍关注的焦点问题。本文运用经济学、管理学等相关理论,阐述了资产评估质量基本理论,剖析了资产评估利益相关者的评估质量动因,构建了资产评估机构质量评价指标体系和资产评估机构内部质量控制系统,提出了提高我国资产评估质量的对策和建议,为资产评估监管部门和资产评估机构加强资产评估质量管理提供了依据。本文共分七部分,主要研究成果为:(1)将评估质量环境纳入资产评估质量基本构成要素,提出了评估结果质量、评估过程质量和评估质量环境统一的资产评估质量概念。并以此为基础构建了资产评估质量标准框架,即评估结果的合理性、评估过程的合规性和评估活动的合法性。(2)从经济学角度分析了资产评估相关利益者的评估质量动因,运用博弈论、供求理论的基本原理和成本效益分析方法,对我国资产评估质量不高的深层次原因进行了剖析。发现了评估机构在与客户的博弈中,处于弱势地位,在与监管部门的博弈中,二者间不同策略组合博弈后的结果决定了资产评估质量状况。需求者对高质量评估服务的内在需求不足,评估机构质量效益较低,是评估质量不高的内在原因。(3)运用全面质量管理和系统分析的思想,构建了全新资产评估质量概念下的资产评估质量评价指标体系,提出了资产评估项目质量评价的模糊综合评判方法以及资产评估机构质量评价的总体质量评分法,为监管部门全面、系统、科学地评价资产评估机构的执业质量提供了依据。(4)运用系统控制的原理,构建了资产评估机构内部质量控制系统模型和资产评估质量竖向控制维、横向控制维和纵向控制维叁个质量控制子系统,提出了从评估机构、评估项目小组和注册评估师叁个层面构建资产评估机构质量控制系统竖向维度子系统,从评估主体、评估客体和评估机构内部环境叁个角度构建资产评估机构质量控制系统横向维度子系统,从评估项目的前期准备阶段、项目实施阶段、评估报告阶段叁个阶段构建资产评估机构质量控制系统纵向维度子系统。(5)从宏观、中观、微观叁个层面对提高我国资产评估质量提出了具体的对策和建议,为政府监管、行业监管和评估机构内部质量控制提供了依据。
贾芳芳[6]2005年在《我国资产评估质量的经济学透视》文中指出我国的资产评估是伴随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济体制的日臻完善而逐渐发展起来的,在促进资产流动、产权交易、实现资源的最优配置等方面发挥了重要的作用,我国的资产评估行业经过十几年的发展,已经成为蓬勃发展的社会主义市场经济不可或缺的组成部分。与此同时,由于资产评估结果直接影响到产权主体的经济利益,资产评估质量也就越来越多地受到有关管理部门和社会公众的广泛关注,成为近年来的热点问题。资产评估质量问题不仅是影响资产评估行业能否健康发展的关键问题,也是保障整个社会经济秩序有序进行的重要社会问题。本文针对我国现阶段资产评估质量普遍不高的现实,从经济学的角度剖析资产评估质量低下的深层次原因,旨在为改善我国资产评估行业现状,提高资产评估质量提供决策依据。本文正文共分五部分,第一部分是资产评估质量概述,从一般产品质量及服务质量概念入手,根据资产评估业务的特殊性,提出了资产评估质量的概念,并分析了资产评估质量的特性,为进一步研究奠定了基础。第二部分是资产评估质量研究的理论基础,文章对资产评估质量经济学分析的相关理论进行了阐述,并分析了博弈论、市场供求理论和成本效益分析方法运用于我国资产评估质量分析的可行性,为资产评估质量的理论分析提供了依据。第叁部分是我国资产评估质量的现实分析,根据调查和收集的大量数据,运用实证分析的方法,对我国资产评估质量的现状进行了分析,指出了我国目前资产评估质量普遍偏低和存在的关键问题。第四部分是资产评估质量的经济学分析,运用博弈论对我国资产评估监管部门、资产评估机构、资产评估人员及客户之间的博弈进行了分析,提出了在我国目前的资产评估环境下,资产评估机构和评估人员在博弈中处于劣势地位是产生资产评估质量低下这一问题的根本原因;运用市场供求理论分析了我国目前的资产评估市场状况,提出了信息不对称和逆向选择是产生资产评估质量问题的客观原因;运用成本效益分析方法分析了提高资产评估质量所付出的成本和产生的收益,提出了在我国目前的资产评估管理体制下,提高资产评估质量所产生的收益较低甚至为负数是产生资产评估质量问题的内在原因。文章的第五部分是提高我国资产评估质量的对策,从资产评估执业环境、行业管理、资产评估机构、资产评估人员等几个方面提出了提高我国资产评估质量的对策和建议。
周沅帆[7]2009年在《增信体系与债券市场发展》文中研究指明债券增信在促进债券市场发展方面起着非常重要的作用。2007年10月12日,银监会停止了商业银行对企业债进行担保后,我国债券市场增信手段从此发生根本性变化,各种新的债券增信方式尝试性地出现在债券市场上。如何提升债券信用等级以及各种增信方式的有效性已成为发行人、承销商、投资者以及评级机构关注的重要问题。在目前我国经济处于转轨期,社会信用体系刚刚开始建立,担保公司实力薄弱,相关法律制度还不完善的情况下,厘清目前我国各种增信方式的增信效果以及增信过程中存在的问题,构建并不断完善我国债券市场增信体系,有着十分重要的理论意义和现实意义。本文是在我国债券评级项目实践经验的基础上,在国内率先系统性地对我国债券增信的理论、实务操作进行了详细的分析和实证研究,本文的主要创新点在以下几个方面：(1)本文从实证角度对我国目前债券市场增信效果进行了利差分析,通过建立模型对债券增信与债券市场的流动性和稳定性的关系进行了实证分析。(2)本文在对美国、德国、日本、韩国等发达国家债券市场增信体系分析比较的基础上总结出建立债券市场增信体系的经验。然后从信用评级实践角度对资产抵质押担保、第叁方担保增信的操作方式进行了详细的理论分析。(3)本文在债券评级实践的基础上对目前我国债券市场上主要的债券品种如企业(公司)债、准地方政府债、中小企业集合债、资产证券化和金融债的增信情况做了全面的分析,构建出我国债券市场增信体系框架,并在制度、法规和增信手段方面提出改善建议。
汪子豪[8]2018年在《我国资产评估机构评估质量影响因素、测度及应用研究》文中认为我国于2016年发布并正式实施的《中华人民共和国资产评估法》揭开了资产评估业监管的新篇章。该法对进一步完善与社会主义市场经济紧密结合的资产评估制度有重要的意义,也为资产评估机构评估质量评价与监管体系的进一步规范化发展提供了新标准和契机。本文系统回顾了当前资产评估机构评估质量控制及评价的现状,发现当前资产评估机构存在着内控制度不完善、工作底稿和评估报告内容不够规范等问题。造成这些问题的内部原因主要集中在资产评估机构评估师人员不足、小评估机构的评估师更加频繁的逆向选择和评估机构内控制度缺乏外部监管叁个方面。外部原因主要集中在监管权责不清、资产评估资格认证混乱、行业收入被少数评估机构垄断和资产评估行业面临严重的信息不对称等方面。在此基础上,本文从评估质量控制视角出发,利用演化博弈方法分析了评估机构评估过程中相关方违法与否的博弈问题,结果发现给予评估机构信誉激励和适度监管都可以提高评估市场的有效性。此外,本文进一步系统设计了测度我国评估机构评估质量的指标体系,在资产评估人员配置、内控制度、评估档案和信誉激励四个一级指标下设置了40个次级指标,同时采用熵-AHP综合赋权法为该指标体系进行赋权,并以M评估机构为例研究了该测度体系的适用性。最后本文从如何提高我国资产评估机构评估质量角度提出了可行性建议。本文主要贡献在于:第一,本文对资产评估执业质量监管的历史、现状和评价方法进行了系统性梳理,不仅整理了监管部门对资产评估行为的规范性及指导性规章文件,也总结了中国资产评估协会与相关政府部门对资产评估机构的监管措施及实践。第二,本文使用演化博弈模型构建了资产评估委托方与评估机构的行为演化过程。第叁,本文在总结影响资产评估机构执业质量的内部、外部原因的基础上,结合演化博弈的结论从人员配置、内控制度、评估底稿档案和信誉激励四个方面构建了资产评估机构的执业质量的评价体系。
谭宏涛[9]2014年在《以交易为目的的资产评估结果合理性分析》文中提出资产评估质量是资产评估行业的灵魂，其最基本和最重要的要求之一就是保证资产评估结果的合理性，对于以交易为目的的评估，评估值是交易价格的定价基础，其评估结果的合理性，更是关系到交易双方的权益，因此，对以交易为目的的评估结果合理性研究具有重要意义。文章主要对以交易为目的的评估结果合理性进行了分析，首先，运用均衡价格理论和价值规律论证了评估结果合理性是存在的，交易价格可以作为评估值是否合理的衡量指标，同时，在充分参考国内外研究成果的基础上，认定交易价格在评估值±5%～±15%范围内，评估值都可认定为合理的。其次，在明确了评估值合理范围之后，从政府和评估协会、评估机构以及评估师叁个方面对影响评估结果合理性的因素进行了分析，政府和评估协会方面，法律法规的完善性、违规惩处力度、检查力度、管理体系等会影响评估执业环境，进而影响评估结果的合理性；评估机构方面，评估机构的设立质量、业务能力、内部控制等都会直接影响评估过程的公平公正；评估师方面，评估师的专业技能、道德水平以及对客户影响的承受能力，都会影响评估结果的合理性。然后，以±5%～±15%合理性范围为基础对搜集的2010年至2012年间234组评估样本进行了整理，在充分考虑评估结果影响因素和数据可获得性的基础上，分别从总体、资产类型、交易日期、评估机构实力等四个方面对样本进行了分析，分析结果表明评估机构的综合实力、评估报告的运用、被评估资产的特性及市场环境等因素都对以交易为目的评估结果合理性有一定的影响。最后，在理论和实证的基础上，探讨提高评估结果合理性的建议、对策。以交易为目的的评估结果合理性，对保证交易双方利益、促进交易顺利完成至关重要，文章对以交易为目的的评估结果合理性的实证研究以及提出的对策建议，对评估领域中评估结果合理性研究有重要的指导意义和实践意义。
李占彪[10]2013年在《我国资产评估行业质量问题的动因探析》文中研究表明我国资产评估行业是改革开放与社会主义市场经济发展的产物，从20世纪80年代末、90年代初萌芽，经历了近二十多年的发展历程后，已经成为我国市场经济体系中不可或缺的中介行业，对保障我国特色社会主义市场经济的健康运营发挥着巨大的作用。然而近年来，随着资产评估业务的增长和资产评估机构规模的扩大，逐渐暴露出一些问题，如违规操作、评估结论严重偏离客观事实的现象时有发生，导致资产评估行业频频发生违规和诉讼案件，不仅给投资者带来了巨大的损失，而且也使我国资产评估行业的社会形象受到了严重的损害。资产评估质量已经成为有关管理部门和社会公众关注的热点问题。为了更深入的挖掘我国资产评估界对于质量问题的疑虑和困惑，本文在阐述资产评估质量理论的基础上，针对我国资产评估行业质量问题的现状，通过文献研究、访谈和问卷调查，运用因子分析法将被调查者回答的24个问题归为叁个因子：执业质量因子、机构设立因子、评估机构内部管理因子，并进一步分析因子特征，划分为内部动因和外部动因，寻找我国资产评估行业内部质量问题的关键动因，更好的规范我国资产评估行业的内部质量，促进资产评估事业的健康发展。本文的章节主要包括以下几个方面：第一章：绪论。主要介绍了本文的选题背景，研究意义，研究方法、内容框架和创新及不足。第二章：文献综述。系统的梳理了国内外研究资产评估行业质量问题的相关文献，主要梳理了我国国内对资产评估行业质量问题的研究成果，并在此基础上进行总结和述评。第叁章：资产评估质量基本理论的概述。主要阐述了质量和资产评估质量的概念、资产评估质量的标志和特征、资产评估质量的标准、资产评估质量的影响因素，并在此基础上对本章进行了小结。第四章：问卷调查和现状分析。本部分包括调查目的、调查对象和样本特征、我国资产评估行业质量问题的现状分析叁个方面。第五章：影响我国资产评估行业质量问题的因素初探。主要是通过描述性统计和度量可靠性分析方法、探索性因子分析方法等统计方法的研究，结合理论描述，对我国资产评估行业质量问题的执业质量因子、评估机构设立因子、评估机构内部管理因子等3个公共因子进行初步的分析和解释。第六章：影响我国资产行业质量问题的因素再探。主要在第五章因子分析得出并解释3类影响我国资产评估行业质量问题的因素的基础上，结合性别、地区、年龄、单位规模、职业岗位、执业年限、教育水平等社会统计学变量和各动因变量自身，给予各动因变量的均值和因子载荷值进行进一步的理论与回归分析，挖掘动因之间的关系。第七章：提高我国资产评估行业质量的对策及建议。通过前面分析和评判，有针对性地提出了提高我国资产评估行业质量的若干对策建议，并在此基础上对本章进行了小结。第八章：总结和展望。总结本论文的主要结论及研究的局限性，并提出后续的研究建议。
参考文献：
[1]. 我国资产评估监管体系研究[D]. 唐欣. 河北农业大学. 2003
[2]. 资产评估机构执业环境研究[D]. 刘志彬. 河北农业大学. 2004
[3]. 上市公司资产评估结果合理性研究[D]. 秦璟. 天津财经大学. 2013
[4]. 基于委托代理理论的中国资产评估行业监管研究[D]. 张亚兵. 河北农业大学. 2006
[5]. 我国资产评估质量问题研究[D]. 尉京红. 天津大学. 2007
[6]. 我国资产评估质量的经济学透视[D]. 贾芳芳. 河北农业大学. 2005
[7]. 增信体系与债券市场发展[D]. 周沅帆. 东北大学. 2009
[8]. 我国资产评估机构评估质量影响因素、测度及应用研究[D]. 汪子豪. 江西财经大学. 2018
[9]. 以交易为目的的资产评估结果合理性分析[D]. 谭宏涛. 河北农业大学. 2014
[10]. 我国资产评估行业质量问题的动因探析[D]. 李占彪. 石河子大学. 2013
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