Print

IFRS9预期信用损失模式对商业银行拨备的影响研究——基于某银行个人住房按揭贷款数据的分析

论文摘要

国际会计准则委员会(IASB)在新会计准则IFRS9中提出了与现行的资产减值准备计提方式存在巨大差异的预期信用损失模式,要求前瞻性地计提金融资产的减值准备。本文构建了符合IFRS9要求的金融资产减值损失计量模型,使用某银行个人住房按揭贷款真实数据进行回测,探讨了IFRS9对银行拨备计提的影响。研究发现:预期信用损失模式计提的拨备比例虽与经济周期同步波动,但是波动幅度较小,且不落后于经济周期;但与主流结论不同的是,IFRS9下个人住房按揭贷款拨备计提的比例较旧准则下更低,这是现行的迁移率模型过多地计提了高房价城市的拨备所造成的。本文认为,IFRS9的实施可以在一定程度上缓解拨备的顺周期效应,但不能完全避免顺周期效应的影响;此外商业银行需要根据不同的资产类别单独分析,从而有针对性地应对新规则所带来的冲击。

论文目录

  • 一、引言
  • 二、文献综述
  • 三、研究假设和模型构建
  •   1．研究假设
  •   2．符合IFRS9要求的ECL计量模型构建
  • 五、实证研究
  •   （一）数据与变量描述
  •     2．研究设计
  •   （三）实证结果
  •     1．违约概率与违约损失率估计结果
  •     2．预期信用损失模式是否可以缓解顺周期效应
  •     3．预期信用损失模式是否会导致拨备增加
  •     4．稳健性检验
  • 六、结论

    • 文章来源

    类型: 期刊论文

    作者: 胡辰,李心丹

    关键词: 拨备,预期信用损失模式,已发生损失模式

    来源: 南京社会科学 2019年12期

    年度: 2019

    分类: 社会科学Ⅱ辑,经济与管理科学

    专业: 宏观经济管理与可持续发展,金融,投资

    单位: 南京大学工程管理学院,南京大学-牛津大学金融创新研究院

    分类号: F832.479;F299.23

    DOI: 10.15937/j.cnki.issn1001-8263.2019.12.003

    页码: 24-33

    总页数: 10

    文件大小: 262K

    下载量: 359

    相关论文文献

    本文来源: https://www.lunwen66.cn/article/ccf1eaa6f984701e27c7a59c.html